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在這個計算中，500 是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)額度。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 本題中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 1200 萬元，成本為 300 萬元，那么技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為 1200 - 300 = 900 萬元。900 萬元超過了 500 萬元的標(biāo)準(zhǔn)，其中 500 萬元免征企業(yè)所得稅，超過 500 萬元的部分即 900 - 500 = 400 萬元減半征收企業(yè)所得稅。再加上不享受稅收優(yōu)惠的 10 萬元培訓(xùn)費，共同構(gòu)成了應(yīng)納稅所得額進(jìn)行企業(yè)所得稅的