免費問答

一、計算分析 先計算間接費用總額： 間接費用包括現(xiàn)場項目部儀器設(shè)備維修費 5000 元、公司辦公樓維修費 6500 元、甲機械租賃公司塔吊租金（30000 + 3900）元、現(xiàn)場項目部職工薪酬 115000 元、現(xiàn)場材料及物品多次搬運費 6000 元、現(xiàn)場項目部固定資產(chǎn)折舊費 40000 元、現(xiàn)場項目部水電費 2000 元，總計 208400 元。 計算分配率： A、B 兩項工程直接費用分別為： A 工程直接費用 = 380000（材料）+ 30000×40%（塔吊租金）+ 440000（職工薪酬）+ 4000（搬運費）+ 20000（土方運輸費）+ 5000×40%（大型機械進場運輸費）+ 15000（水電費） = 873000 元。 B 工程直接費用 = 460000（材料）+ 30000×60%（塔吊租金）+ 430000（職工薪酬）+ 2000（搬運費）+ 5000×60%（大型機械進場運輸費）+ 20000（水電費） = 916000 元。 間接費用分配率 = 間接費用總額 ÷（A 工程直接費用 + B 工程直接費用）= 208400÷（873000 + 916000）≈0.114。 計算 A、B 工程應(yīng)分配的間接費用： A 工程應(yīng)分配間接費用 = 873000×0.114 ≈ 100000 元。 B 工程應(yīng)分配間接費用 = 208400 - 100000 = 108400 元。 計算 A 工程已完工程實際成本： A 工程已完工程實際成本 = A 工程期初未完施工成本 + A 工程本期發(fā)生成本 - A 工程期末未完施工成本。 A 工程本期發(fā)生成本 = A 工程直接費用 + A 工程應(yīng)分配間接費用 = 873000 + 100000 = 973000 元。 A 工程已完工程實際成本 = 860000 + 973000 - 620000 = 1213000 元。 二、會計分錄 發(fā)出庫存材料： 借：工程施工 —— 合同成本 ——A 工程 380000 —— 合同成本 ——B 工程 460000 貸：原材料 840000 支付塔吊租金： 借：工程施工 —— 合同成本 ——A 工程 12000（30000×40%） —— 合同成本 ——B 工程 18000（30000×60%） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）3900 貸：銀行存款 33900 分配職工薪酬： 借：工程施工 —— 合同成本 ——A 工程 440000 —— 合同成本 ——B 工程 430000 —— 間接費用 115000 —— 管理費用 65000 貸：應(yīng)付職工薪酬 1050000 支付搬運費： 借：工程施工 —— 合同成本 ——A 工程 4000 —— 合同成本 ——B 工程 2000 貸：銀行存款 6000 支付 A 工程土方運輸費： 借：工程施工 —— 合同成本 ——A 工程 20000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）1800 貸：銀行存款 21800 支付大型機械進場運輸費： 借：工程施工 —— 合同成本 ——A 工程 2000（5000×40%） —— 合同成本 ——B 工程 3000（5000×60%） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）450 貸：銀行存款 5450 計提固定資產(chǎn)折舊： 借：工程施工 —— 間接費用 40000 —— 管理費用 10000 貸：累計折舊 50000 支付水電費： 借：工程施工 —— 合同成本 ——A 工程 15000 —— 合同成本 ——B 工程 20000 —— 間接費用 2000 —— 管理費用 3000 貸：銀行存款 40000 分配間接費用： 借：工程施工 —— 合同成本 ——A 工程 100000 —— 合同成本 ——B 工程 108400 貸：工程施工 —— 間接費用 208400 計算 A 工程已完工程實際成本及結(jié)算工程款： 借：主營業(yè)務(wù)成本 1213000 貸：工程施工 —— 合同成本 ——A 工程 1213000 借：應(yīng)收賬款 1420000 貸：工程結(jié)算 1420000