免費問答

（1）2017 年提取法定盈余公積： - 2016 年實現(xiàn)凈利潤 400 萬元，按 10%提取法定盈余公積，法定盈余公積增加額 = 400×10% = 40（萬元）。 - 會計分錄為： - 借：利潤分配——提取法定盈余公積 40 貸：盈余公積——法定盈余公積 40 （2）2017 年 5 月宣告分配現(xiàn)金股利： - 宣告分配現(xiàn)金股利 300 萬元。 - 會計分錄為： - 借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 300 貸：應(yīng)付股利 300 （3）2017 年 6 月資本公積轉(zhuǎn)增股本： - 以資本公積轉(zhuǎn)增資本，每 10 股轉(zhuǎn)增 4 股，計 4000 萬股。 - 會計分錄為： - 借：資本公積——股本溢價 4000 貸：股本 4000 （4）2017 年度結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年凈虧損： - 2017 年發(fā)生凈虧損 3142 萬元。 - 會計分錄為： - 借：利潤分配——未分配利潤 3142 貸：本年利潤 3142 （5）2018 年度結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年利潤： - 2018 年實現(xiàn)利潤總額 200 萬元。 - 會計分錄為： - 借：本年利潤 200 貸：利潤分配——未分配利潤 200 （6）2019 年度結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年利潤： - 2019 年實現(xiàn)利潤總額 300 萬元。 - 會計分錄為： - 借：本年利潤 300 貸：利潤分配——未分配利潤 300 （7）2020 年度結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年利潤： - 2020 年實現(xiàn)利潤總額 400 萬元。 - 會計分錄為： - 借：本年利潤 400 貸：利潤分配——未分配利潤 400 （8）2021 年度結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年利潤： - 2021 年實現(xiàn)利潤總額 500 萬元。 - 會計分錄為： - 借：本年利潤 500 貸：利潤分配——未分配利潤 500 （9）2022 年度結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年利潤： - 2022 年實現(xiàn)利潤總額 600 萬元。 - 會計分錄為： - 借：本年利潤 600 貸：利潤分配——未分配利潤 600 （10）2023 年度應(yīng)交所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年凈利潤： - 2023 年實現(xiàn)利潤總額 600 萬元。 - 應(yīng)交所得稅 = 600×25% = 150（萬元）。 - 凈利潤 = 600 - 150 = 450（萬元）。 - 會計分錄為： - 計算應(yīng)交所得稅： - 借：所得稅費用 150 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150 - 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤： - 借：本年利潤 450 貸：利潤分配——未分配利潤 450 （11）2023 年 12 月 31 日賬面累計未彌補(bǔ)虧損： - 2016 年末未分配利潤 500 萬元。 - 2017 年凈虧損 3142 萬元，分配現(xiàn)金股利 300 萬元。 - 2018 - 2023 年凈利潤總和 = 200 + 300 + 400 + 500 + 600 + 450 = 2450（萬元）。 - 累計未彌補(bǔ)虧損 = 500 - 40（2016 年提取盈余公積） - 300（2017 年分配股利） - 3142 + 2450 = -532（萬元）。 （12）2024 年 5 月以法定盈余公積彌補(bǔ)虧損： - 彌補(bǔ)虧損 532 萬元，法定盈余公積余額足夠彌補(bǔ)。 - 會計分錄為： - 借：盈余公積——法定盈余公積 532 貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 532 - 借：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 532 貸：利潤分配——未分配利潤 532。