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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。比如2023年企業(yè)所得稅匯算清繳期間（2024年5月31日前）沒(méi)有選擇一次性稅前扣除，但是比如2024年6月10日進(jìn)行更正申報(bào)，這個(gè)時(shí)候可以選擇享受一次性稅前扣除政策嗎？
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企業(yè)在 2024 年 5 月 31 日前沒(méi)有選擇一次性稅前扣除，以后年度不得再變更享受該政策。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。這一規(guī)定是針對(duì)單個(gè)固定資產(chǎn)而言的，即單個(gè)固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度未選擇一次性稅前扣除的，以后年度不得再通過(guò)更正申報(bào)等方式享受該項(xiàng)政策。
例如，企業(yè) 2023 年新購(gòu)進(jìn)的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，在 2024 年 5 月 31 日（2023 年企業(yè)所得稅匯算清繳期間截止日）前未選擇一次性稅前扣除，那么該項(xiàng)固定資產(chǎn)以后年度不能再變更為一次性稅前扣除。但需要注意的是，這并不影響企業(yè)其他新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)選擇享受一次性稅前扣除政策。
10/31 13:49
zhao_gh 
10/31 13:52
您的意思是不能再享受一次性稅前扣除？
那么該項(xiàng)固定資產(chǎn)以后年度不能再變更為一次性稅前扣除。但是這個(gè)申報(bào)我理解不是以后年度呀？
樸老師 
10/31 13:52
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
zhao_gh
10/31 13:59
那么該項(xiàng)固定資產(chǎn)以后年度不能再變更為一次性稅前扣除。但是這個(gè)申報(bào)我理解不是以后年度呀？但是比如2024年6月10日進(jìn)行更正申報(bào)，這個(gè)時(shí)候可以選擇享受一次性稅前扣除政策。是這個(gè)意思嗎？
樸老師
10/31 14:00
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
但是一次性扣除的匯算清繳要調(diào)增多折舊的
zhao_gh
10/31 14:04
固定資產(chǎn)享受一次性扣除，主要留存?zhèn)洳橘Y料如下：(三)核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬。這個(gè)臺(tái)賬有沒(méi)有模板？
樸老師
10/31 14:06
同學(xué)你好
不好意思
我電腦上么有呢
zhao_gh
10/31 15:30
因此如果想適用500萬(wàn)之內(nèi)固定資產(chǎn)一次性稅前扣除，必須在2022年5月31日之前通過(guò)2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳選擇享受。這人說(shuō)法是對(duì)的，還是錯(cuò)誤的？
樸老師
10/31 15:30
錯(cuò)誤的
不管什么時(shí)候的一次性扣除都要在匯算清繳的時(shí)候調(diào)增多折舊的
zhao_gh
10/31 15:37
因此如果想適用500萬(wàn)之內(nèi)固定資產(chǎn)一次性稅前扣除，必須在2022年5月31日之前通過(guò)2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳選擇享受。如果在匯算期內(nèi)沒(méi)有選擇一次性稅前扣除，在2022年6月10日更正申報(bào)后，還能選擇享受一次性稅前扣除？
zhao_gh
10/31 15:37
如果想適用500萬(wàn)之內(nèi)固定資產(chǎn)一次性稅前扣除，必須在2022年5月31日之前通過(guò)2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳選擇享受。如果在匯算期內(nèi)沒(méi)有選擇一次性稅前扣除，在2022年6月10日更正申報(bào)后，還能選擇享受一次性稅前扣除？
樸老師
10/31 15:37
超出了這時(shí)間了就不可以了
所以匯算清繳得調(diào)增多折舊的
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