問(wèn)題已解決

謝謝老師指導(dǎo)，基層工會(huì)投資這款項(xiàng)是不收益的，2021年支出，目前已經(jīng)收回這筆投資款（無(wú)損失）。那么記賬為：借：銀行存款 貸：投資 借：上級(jí)補(bǔ)助/專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助 紅字（2021年工會(huì)會(huì)計(jì)制度還有專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助，目前工會(huì)會(huì)計(jì)科目已沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助，改為專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，2022年新舊工會(huì)會(huì)計(jì)銜接沒(méi)有將該專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助轉(zhuǎn)為專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，是否合適） 貸：其他應(yīng)付款 —上級(jí)工會(huì)；履行審批手續(xù)后，退上級(jí)工會(huì)，記賬為：借：其他應(yīng)付款 —上級(jí)工會(huì) 貸：銀行存款。 上級(jí)工會(huì)收到下級(jí)工會(huì)退回的這筆專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助時(shí)，記賬為 借：銀行存款 貸：其他收入 附基層工會(huì)退回補(bǔ)助情況說(shuō)明。這樣對(duì)不對(duì)。

m1539692318| 提問(wèn)時(shí)間：10/29 12:16
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
這種記賬方式存在一些問(wèn)題。 對(duì)于基層工會(huì)： 收回投資款時(shí)，借：銀行存款，貸：投資是正確的。 沖減 2021 年的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助不太合適。如果 2021 年的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助是上級(jí)工會(huì)明確指定用途且有相應(yīng)管理要求的，不應(yīng)隨意紅字沖減。如果確實(shí)需要退回，應(yīng)通過(guò)與上級(jí)工會(huì)溝通確定正確的處理方式，而不是自行沖減科目。同時(shí)，將其計(jì)入其他應(yīng)付款 — 上級(jí)工會(huì)也不太準(zhǔn)確，應(yīng)明確該款項(xiàng)的性質(zhì)和來(lái)源依據(jù)具體情況進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。 對(duì)于上級(jí)工會(huì)： 收到下級(jí)工會(huì)退回的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助時(shí)直接計(jì)入其他收入也不太恰當(dāng)。如果該專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助是有特定用途和管理要求的，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行處理，可能需要重新調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目或進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，而不是簡(jiǎn)單地計(jì)入其他收入
10/29 12:18
m1539692318
10/29 12:53
因?yàn)閾?dān)心投資風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)要求，上級(jí)工會(huì)要求基層工會(huì)收回投資，同時(shí)按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法要求，專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助超過(guò)兩年不使用的應(yīng)當(dāng)由上級(jí)工會(huì)收回，所以基層工會(huì)退出投資，將投資款收回來(lái)并退回上級(jí)工會(huì)。
樸老師
10/29 12:53
同學(xué)你好 你的問(wèn)題是什么呢
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