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老師，我是小規(guī)模，上個月的收入只記了：主營業(yè)務(wù)收入，沒有記：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，那么這個月應(yīng)該怎么處理
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這個月可以進行如下會計處理：
補記上月應(yīng)交增值稅：
借：主營業(yè)務(wù)收入（上月確認(rèn)的收入金額 × 征收率）
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（上月確認(rèn)的收入金額 × 征收率）。
例如，上月主營業(yè)務(wù)收入為 10300 元（價稅合計），小規(guī)模納稅人征收率為 3%，則應(yīng)補記的增值稅為 10300÷(1+3%)×3% = 300 元。會計分錄為：
借：主營業(yè)務(wù)收入 300
貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 300
10/25 16:34
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