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問(wèn)題已解決
淘寶商家在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行商品售賣，商品進(jìn)價(jià)為每個(gè)5.6元，售出價(jià)格為每個(gè)5.9元，銷售時(shí)平臺(tái)補(bǔ)貼5元給商家，消費(fèi)者實(shí)際付款僅需0.9元。分別對(duì)向客戶及平臺(tái)針對(duì)此單業(yè)務(wù)進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具，項(xiàng)目分別為銷售商品（13%），技術(shù)服務(wù)費(fèi)（6%），那么在實(shí)際申報(bào)及開(kāi)票中，分別應(yīng)該開(kāi)具金額為多少的發(fā)票？增值稅應(yīng)該如何進(jìn)行申報(bào)？
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發(fā)票開(kāi)具金額：
向客戶開(kāi)具銷售商品的發(fā)票：商品售價(jià)為每個(gè) 5.9 元，因消費(fèi)者實(shí)際付款 0.9 元，發(fā)票金額應(yīng)按商品售價(jià) 5.9 元開(kāi)具，稅率 13%。
向平臺(tái)開(kāi)具技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票：平臺(tái)補(bǔ)貼 5 元給商家，技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票金額為 5 元，稅率 6%。
增值稅申報(bào)：
銷售商品部分：
銷售額為 5.9 元，進(jìn)價(jià)為 5.6 元，差價(jià)為 0.3 元。這部分應(yīng)繳納的增值稅為 5.9÷（1 + 13%）×13% ≈ 0.66 元。
技術(shù)服務(wù)費(fèi)部分：
技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入為 5 元，應(yīng)繳納的增值稅為 5÷（1 + 6%）×6% ≈ 0.28 元。
總的增值稅應(yīng)納稅額為銷售商品部分和技術(shù)服務(wù)費(fèi)部分增值稅之和，即 0.66 + 0.28 = 0.94 元。在增值稅申報(bào)時(shí)，分別按照銷售商品和技術(shù)服務(wù)費(fèi)對(duì)應(yīng)的銷售額和應(yīng)納稅額進(jìn)行申報(bào)填列。
10/24 09:14
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