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關(guān)于納稅調(diào)整： 2024 年發(fā)生的費用不能在 2023 年匯算清繳時直接納稅調(diào)減。企業(yè)所得稅匯算清繳是針對一個納稅年度的經(jīng)營成果進行核算和調(diào)整，不同年度的費用應(yīng)分別在各自所屬年度進行確認(rèn)和扣除。 關(guān)于報表處理： 如果發(fā)現(xiàn) 2023 年的費用誤記到了 2024 年，一般情況下不需要更正 2023 年的匯算清繳報表。但是，企業(yè)應(yīng)在 2024 年的賬務(wù)處理中進行調(diào)整，將錯誤記錄的費用進行更正。 如果該錯誤對企業(yè)財務(wù)報表影響重大，企業(yè)也可以考慮對 2023 年的財務(wù)報表進行追溯調(diào)整，但這需要根據(jù)具體情況和會計準(zhǔn)則的要求進行判斷。 關(guān)于會計處理： 如果 2024 年發(fā)現(xiàn) 2023 年的費用未入賬，應(yīng)該通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進行核算。 例如，發(fā)現(xiàn) 2023 年有一筆 10000 元的費用未入賬，在 2024 年進行調(diào)整時，賬務(wù)處理為：借記 “以前年度損益調(diào)整” 10000 元，貸記相關(guān)科目 10000 元。然后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤，借記 “利潤分配 —— 未分配利潤”10000 元，貸記 “以前年度損益調(diào)整” 10000 元。 總之，對于 2023 年的費用做到 2024 年的情況，不能在 2023 年匯算清繳時進行納稅調(diào)減，應(yīng)在 2024 年進行正確的會計處理和報表反映。如果錯誤較為重大，可考慮對 2023 年財務(wù)報表進行追溯調(diào)整。