免費(fèi)問答

一、收到營業(yè)收入進(jìn)學(xué)校系統(tǒng)時(shí) 由于此時(shí)資金尚未實(shí)際到賬且收入未確認(rèn)，不做賬務(wù)處理，但可以進(jìn)行臺賬登記，記錄每日的營業(yè)收入金額。 二、次月學(xué)校扣除成本和營業(yè)額的 5% 后結(jié)算時(shí) 確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款 —— 學(xué)校 貸：主營業(yè)務(wù)收入（結(jié)算金額 /（1 + 適用稅率）） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（結(jié)算金額 /（1 + 適用稅率）× 適用稅率） 假設(shè)結(jié)算金額為 A，適用稅率為 6%（假設(shè)為一般納稅人），則主營業(yè)務(wù)收入為 A/1.06，銷項(xiàng)稅額為 A/1.06×0.06。 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 / 應(yīng)付職工薪酬 / 累計(jì)折舊等（根據(jù)實(shí)際成本構(gòu)成項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)） 假設(shè)當(dāng)月成本為 B。 記錄學(xué)?？鄢馁M(fèi)用： 借：銷售費(fèi)用 —— 管理費(fèi)（A×5%） 貸：應(yīng)收賬款 —— 學(xué)校 三、收到學(xué)校付款時(shí) 借：銀行存款（結(jié)算金額減去學(xué)?？鄢M(fèi)用后的金額） 貸：應(yīng)收賬款 —— 學(xué)校 例如，某月結(jié)算金額為 100000 元，當(dāng)月成本為 60000 元。 確認(rèn)收入： 主營業(yè)務(wù)收入 = 100000/1.06 ≈ 94339.62 元 銷項(xiàng)稅額 = 94339.62×0.06 ≈ 5660.38 元 借：應(yīng)收賬款 —— 學(xué)校 100000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 94339.62 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5660.38 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 60000 貸：原材料 / 應(yīng)付職工薪酬 / 累計(jì)折舊等 60000 記錄學(xué)校扣除的費(fèi)用： 銷售費(fèi)用 —— 管理費(fèi) = 100000×5% = 5000 元 借：銷售費(fèi)用 —— 管理費(fèi) 5000 貸：應(yīng)收賬款 —— 學(xué)校 5000 假設(shè)收到學(xué)校付款： 實(shí)際收款金額 = 100000 - 5000 = 95000 元 借：銀行存款 95000 貸：應(yīng)收賬款 —— 學(xué)校 95000