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**的勞務分包合同，我們是分包方，總包農(nóng)民工專項代發(fā)工資2萬，現(xiàn)要我們開2萬勞務費的專票，我應該怎么做憑證呢？農(nóng)民工專項代發(fā)工資2萬，我們公司對公收不到錢
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在**的勞務分包合同情況下，處理總包代發(fā)農(nóng)民工工資及開具發(fā)票的賬務處理如下：
一、總包代發(fā)工資時
確認成本和負債（假設不考慮社保等其他因素）：
借：工程施工 — 勞務成本 20000
貸：應付職工薪酬 — 工資 20000
由于總包代發(fā)工資，沖減應付職工薪酬：
借：應付職工薪酬 — 工資 20000
貸：應收賬款 — 總包方（或其他應收款 — 總包代發(fā)工資）20000
二、開具 2 萬勞務費專票時
確認收入和應收賬款（假設增值稅率為 9%）：
借：應收賬款 — 總包方 20000
貸：主營業(yè)務收入 18348.62（20000÷1.09）
應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）1651.38
10/11 10:27
186****1604 
10/11 10:49
這樣就會造成成本高于收入，因為目前本公司沒有其他業(yè)務，出現(xiàn)負毛利，會有稅務風險嗎？
樸老師 
10/11 10:51
這個沒有哦
按實際業(yè)務來做就可以
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