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請 問 甲、乙公司與產(chǎn)品相關的增值稅稅率均為13%，甲公司以一批A產(chǎn)品換取乙公司的生產(chǎn)用設備B。A產(chǎn)品的成本為350萬元，公允價值為400萬元(等于計稅價格)，消費稅稅率5%;B設備的原價為420萬元，已計提折舊80萬元，無法取得其公允價值，稅務機關核定其發(fā)生的增值稅為45.5萬元。乙公司支付給甲公司8.5萬元，另為換入產(chǎn)品支付運費5萬元。雙方交換后保持資產(chǎn)的使用狀態(tài)，假設該交換不具有商業(yè)實質。要求:(1)計算甲公司換入資產(chǎn)的入賬價值(2)編制甲公司的會計分錄(3)計算乙公司換入資產(chǎn)的入賬價值(4)編制乙公司的會計分錄?
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老師正在計算中，請同學耐心等待哦
10/09 17:25
樸老師 
10/09 17:27
同學你好正在寫，稍等
樸老師
10/09 17:28
計算甲公司換入資產(chǎn)的入賬價值：
由于該交換不具有商業(yè)實質，以換出資產(chǎn)的賬面價值為基礎確定換入資產(chǎn)的成本。
甲公司換出 A 產(chǎn)品的賬面價值為 350 + 400×5% = 370（萬元）。
甲公司換入 B 設備的入賬價值 = 370 - 8.5 - 400×13% + 45.5 = 370 - 8.5 - 52 + 45.5 = 354.5（萬元）。
編制甲公司的會計分錄：
借：固定資產(chǎn) ——B 設備 354.5
銀行存款 8.5
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）45.5
貸：庫存商品 ——A 產(chǎn)品 350
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）52（400×13%）
應交稅費 —— 應交消費稅 20（400×5%）
計算乙公司換入資產(chǎn)的入賬價值：
乙公司換出 B 設備的賬面價值 = 420 - 80 = 340（萬元）。
乙公司換入 A 產(chǎn)品的入賬價值 = 340 + 45.5 + 8.5 + 5 + 400×13% - 400×13%（乙公司支付的增值稅與收到的增值稅相抵）= 340 + 45.5 + 8.5 + 5 = 399（萬元）。
編制乙公司的會計分錄：
借：固定資產(chǎn)清理 340
累計折舊 80
貸：固定資產(chǎn) ——B 設備 420
借：庫存商品 ——A 產(chǎn)品 399
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）52（400×13%）
貸：固定資產(chǎn)清理 340
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）45.5
銀行存款 13.5（8.5 + 5）
營業(yè)外收入 52（假設該交換不具有商業(yè)實質下，固定資產(chǎn)清理與換入資產(chǎn)的差額計入營業(yè)外收入）。
至幸 
10/09 17:30
太謝謝老師啦！非常非常感謝！
樸老師
10/09 17:31
滿意請給五星好評，謝謝
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