免費問答

10萬算大嗎？ 這個研發(fā)費用怎么做才能讓公司享受到實惠？

大 研發(fā)費用化的可以加計扣除

企業(yè)必須滿足以下條件才能享受研發(fā)費用加計扣除： ?企業(yè)類型和注冊地?：企業(yè)必須是在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)? ?規(guī)模和財務狀況?：職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元? ?產(chǎn)品和服務的合法性?：企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類? ?安全和信譽?：企業(yè)在填報上一年及當年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為，且未列入經(jīng)營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單? ?科技型中小企業(yè)評價?：企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價，所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分? ?其他資質(zhì)?：企業(yè)需擁有有效期內(nèi)的高新技術企業(yè)資格證書、國家級科技獎勵，或擁有經(jīng)認定的省部級以上研發(fā)機構(gòu)等? 此外，企業(yè)還必須符合以下一般條件： ?會計核算健全?：企業(yè)必須已經(jīng)正式注冊，并取得正式的稅務登記證明，會計核算健全，能夠準確歸集研發(fā)費用?12。 ?研發(fā)費用管理?：研發(fā)費用僅限于研發(fā)活動以及研發(fā)活動的當年費用，不得超出5000萬元，且必須能夠提供新型產(chǎn)品或技術的研發(fā)成果，滿足規(guī)定的技術要求? ?行業(yè)限制?：企業(yè)不屬于負面清單行業(yè)，如煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等?

是研發(fā)費用可以加計，但每年加計抵減的稅務那只允許當年研發(fā)占比總收入的5%可以，超過部分要調(diào)增的。 公司研發(fā)項目小的比較多，都是直接入研發(fā)費用，沒有行成無形資產(chǎn)的，像這種情況我們研發(fā)這塊要怎么做更合適實惠點呢？

不是 研發(fā)加計扣除不可能按收入的5%抵扣 1.人員人工費用。 直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。 2.直接投入費用。 (1)研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 (2)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費。 (3)用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。 3.折舊費用。 用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費。 4.無形資產(chǎn)攤銷。 用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。 5.新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費。 6.其他相關費用。 與研發(fā)活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%.7.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他費用。

匯算清繳的時候確實是在研發(fā)加計允許扣除是有減掉一部分的。 像我們公司這種形式，是把研發(fā)項目核定為無形資產(chǎn)還是直接就做研發(fā)費用去合適？

加計扣除是100%的 你看下你們減去了，是什么原因減去的 都行 無形資產(chǎn)也有加計扣除的

就是稅務說我們只能享受當年總收入的5%，具體不清楚。 主要我們研發(fā)費用不能明確歸集到某一個項目，所以一直沒有無線資產(chǎn)都是只是做研發(fā)費用處理的。這樣也沒關系吧？ 現(xiàn)在研發(fā)費用和無形資產(chǎn)加計扣除比例各是多少？

如果你們不能明確到哪一個項目的話，那你每個項目結(jié)轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)怎么做？

所以沒做無形資產(chǎn)，只做研發(fā)費用，月底結(jié)轉(zhuǎn)至管理費用

你們研發(fā)成功之后這個銷售嗎？你這樣的話沒有成本了。

你們是不是資本化和費用化的分不出來？

1.成功了銷售的。是的費用和成本分不出來。所以這樣直接做研發(fā)費用，月底轉(zhuǎn)到管理費用是否合理？ 2.老師，公司現(xiàn)在都是虧損狀態(tài)，設bei費用是不是每月分攤費用更合適？ 3.以前年度內(nèi)賬的應付賬款，外賬沒做賬的，是否可以直接個人戶轉(zhuǎn)賬款給對方？ 請老師分別回答下

第一這個不合理，沒有成本。 第二個是 第三個可以的。

老師，那公司這種研發(fā)情況怎么處理做賬以往他們都是這么做的。。 小微企業(yè)，研發(fā)項目小的多個，然后就是會把多個小的合一起作為一個申報研發(fā)項目，做研發(fā)費用臺賬，這樣的。研發(fā)成功開始銷售了就不做研發(fā)了，就做成本了。。。不可能一個小的都各入一個研發(fā)項目，細分不了

你每年都有研發(fā)一塊做的嗎？沒有單獨的。

還有你們分不出來是研究階段還是開發(fā)階段，你項目部門也分不出來？

是的，分不出來，比方說一年研發(fā)項目10個，但我們歸集申報研發(fā)項目是5個，這樣。所以也沒有無形資產(chǎn)。研發(fā)期間就做研發(fā)費用。開始銷售了該項目就停止研發(fā)費用的核算，研發(fā)也就結(jié)束，后續(xù)就是入產(chǎn)品的成本。 所以這樣的公司研發(fā)費用這塊要怎么做？

一分不出來，要不你自己平均分攤吧，你這樣的話我們實際情況不了解，沒法給你做

"是的，分不出來，比方說一年研發(fā)項目10個，但我們歸集申報研發(fā)項目是5個，這樣。所以也沒有無形資產(chǎn)。研發(fā)期間就做研發(fā)費用。開始銷售了該項目就停止研發(fā)費用的核算，研發(fā)也就結(jié)束，后續(xù)就是入產(chǎn)品的成本。 " 賬務情況就是以上這樣處理，是否合理呢？

不合理肯定不行 之前就應該停止