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10萬算大嗎？ 這個(gè)研發(fā)費(fèi)用怎么做才能讓公司享受到實(shí)惠？

大 研發(fā)費(fèi)用化的可以加計(jì)扣除

企業(yè)必須滿足以下條件才能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除： ?企業(yè)類型和注冊(cè)地?：企業(yè)必須是在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)? ?規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況?：職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元? ?產(chǎn)品和服務(wù)的合法性?：企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類? ?安全和信譽(yù)?：企業(yè)在填報(bào)上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單? ?科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)?：企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分? ?其他資質(zhì)?：企業(yè)需擁有有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)資格證書、國家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)，或擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu)等? 此外，企業(yè)還必須符合以下一般條件： ?會(huì)計(jì)核算健全?：企業(yè)必須已經(jīng)正式注冊(cè)，并取得正式的稅務(wù)登記證明，會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用?12。 ?研發(fā)費(fèi)用管理?：研發(fā)費(fèi)用僅限于研發(fā)活動(dòng)以及研發(fā)活動(dòng)的當(dāng)年費(fèi)用，不得超出5000萬元，且必須能夠提供新型產(chǎn)品或技術(shù)的研發(fā)成果，滿足規(guī)定的技術(shù)要求? ?行業(yè)限制?：企業(yè)不屬于負(fù)面清單行業(yè)，如煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等?

是研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)，但每年加計(jì)抵減的稅務(wù)那只允許當(dāng)年研發(fā)占比總收入的5%可以，超過部分要調(diào)增的。 公司研發(fā)項(xiàng)目小的比較多，都是直接入研發(fā)費(fèi)用，沒有行成無形資產(chǎn)的，像這種情況我們研發(fā)這塊要怎么做更合適實(shí)惠點(diǎn)呢？

不是 研發(fā)加計(jì)扣除不可能按收入的5%抵扣 1.人員人工費(fèi)用。 直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。 2.直接投入費(fèi)用。 (1)研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。 (2)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。 (3)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。 3.折舊費(fèi)用。 用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。 4.無形資產(chǎn)攤銷。 用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用。 5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。 6.其他相關(guān)費(fèi)用。 與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%.7.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。

匯算清繳的時(shí)候確實(shí)是在研發(fā)加計(jì)允許扣除是有減掉一部分的。 像我們公司這種形式，是把研發(fā)項(xiàng)目核定為無形資產(chǎn)還是直接就做研發(fā)費(fèi)用去合適？

加計(jì)扣除是100%的 你看下你們減去了，是什么原因減去的 都行 無形資產(chǎn)也有加計(jì)扣除的

就是稅務(wù)說我們只能享受當(dāng)年總收入的5%，具體不清楚。 主要我們研發(fā)費(fèi)用不能明確歸集到某一個(gè)項(xiàng)目，所以一直沒有無線資產(chǎn)都是只是做研發(fā)費(fèi)用處理的。這樣也沒關(guān)系吧？ 現(xiàn)在研發(fā)費(fèi)用和無形資產(chǎn)加計(jì)扣除比例各是多少？

如果你們不能明確到哪一個(gè)項(xiàng)目的話，那你每個(gè)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)怎么做？

所以沒做無形資產(chǎn)，只做研發(fā)費(fèi)用，月底結(jié)轉(zhuǎn)至管理費(fèi)用

你們研發(fā)成功之后這個(gè)銷售嗎？你這樣的話沒有成本了。

你們是不是資本化和費(fèi)用化的分不出來？

1.成功了銷售的。是的費(fèi)用和成本分不出來。所以這樣直接做研發(fā)費(fèi)用，月底轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用是否合理？ 2.老師，公司現(xiàn)在都是虧損狀態(tài)，設(shè)bei費(fèi)用是不是每月分?jǐn)傎M(fèi)用更合適？ 3.以前年度內(nèi)賬的應(yīng)付賬款，外賬沒做賬的，是否可以直接個(gè)人戶轉(zhuǎn)賬款給對(duì)方？ 請(qǐng)老師分別回答下

第一這個(gè)不合理，沒有成本。 第二個(gè)是 第三個(gè)可以的。

老師，那公司這種研發(fā)情況怎么處理做賬以往他們都是這么做的。。 小微企業(yè)，研發(fā)項(xiàng)目小的多個(gè)，然后就是會(huì)把多個(gè)小的合一起作為一個(gè)申報(bào)研發(fā)項(xiàng)目，做研發(fā)費(fèi)用臺(tái)賬，這樣的。研發(fā)成功開始銷售了就不做研發(fā)了，就做成本了。。。不可能一個(gè)小的都各入一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，細(xì)分不了

你每年都有研發(fā)一塊做的嗎？沒有單獨(dú)的。

還有你們分不出來是研究階段還是開發(fā)階段，你項(xiàng)目部門也分不出來？

是的，分不出來，比方說一年研發(fā)項(xiàng)目10個(gè)，但我們歸集申報(bào)研發(fā)項(xiàng)目是5個(gè)，這樣。所以也沒有無形資產(chǎn)。研發(fā)期間就做研發(fā)費(fèi)用。開始銷售了該項(xiàng)目就停止研發(fā)費(fèi)用的核算，研發(fā)也就結(jié)束，后續(xù)就是入產(chǎn)品的成本。 所以這樣的公司研發(fā)費(fèi)用這塊要怎么做？

一分不出來，要不你自己平均分?jǐn)偘?，你這樣的話我們實(shí)際情況不了解，沒法給你做

"是的，分不出來，比方說一年研發(fā)項(xiàng)目10個(gè)，但我們歸集申報(bào)研發(fā)項(xiàng)目是5個(gè)，這樣。所以也沒有無形資產(chǎn)。研發(fā)期間就做研發(fā)費(fèi)用。開始銷售了該項(xiàng)目就停止研發(fā)費(fèi)用的核算，研發(fā)也就結(jié)束，后續(xù)就是入產(chǎn)品的成本。 " 賬務(wù)情況就是以上這樣處理，是否合理呢？

不合理肯定不行 之前就應(yīng)該停止