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出現(xiàn)申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)提示各種風(fēng)險(xiǎn)以及資產(chǎn)總額與資產(chǎn)負(fù)債表不一致的情況，可能有以下原因： 一、資產(chǎn)總額不一致的原因 數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤 可能在企業(yè)所得稅季報(bào)申報(bào)時(shí)，資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤。比如手誤輸入了錯(cuò)誤的數(shù)字，或者在填寫過程中單位換算錯(cuò)誤等。 檢查申報(bào)系統(tǒng)中資產(chǎn)總額的填寫位置，確認(rèn)是否與資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)一致，仔細(xì)核對(duì)數(shù)字是否準(zhǔn)確輸入。 計(jì)算口徑差異 企業(yè)所得稅季報(bào)中的資產(chǎn)總額計(jì)算方法可能與資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額計(jì)算存在差異。 企業(yè)所得稅季報(bào)中的資產(chǎn)總額通常是季度平均值，即（季初值 + 季末值）÷2。如果計(jì)算過程中季初或季末值確定錯(cuò)誤，可能導(dǎo)致與資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額不一致。 檢查資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，確認(rèn)季初和季末的資產(chǎn)總額是否準(zhǔn)確，并按照企業(yè)所得稅季報(bào)的計(jì)算方法重新計(jì)算資產(chǎn)總額，與申報(bào)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。 會(huì)計(jì)處理差異 如果在本季度內(nèi)發(fā)生了特殊的會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)，可能會(huì)影響資產(chǎn)總額的數(shù)值，導(dǎo)致與企業(yè)所得稅季報(bào)申報(bào)中的數(shù)據(jù)不一致。 例如，資產(chǎn)的重估、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、資產(chǎn)的處置等會(huì)計(jì)處理可能會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額，但在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)可能需要按照不同的規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。 檢查本季度內(nèi)的會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)，確認(rèn)是否有影響資產(chǎn)總額的特殊情況，并根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。