免費(fèi)問答

- 2.?（1）銷售藥品價(jià)值100萬元，銷項(xiàng)稅額 = 100×13% = 13萬元。 - （2）銷售藥品價(jià)值20萬元，銷項(xiàng)稅額 = 20×13% = 2.6萬元；銷售免稅藥品10萬元，免稅藥品不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 - （3）購入原材料，用于應(yīng)稅藥品的部分可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 40×（1 - 20%）×13% + 5000÷10000×9%（運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額）= 4.16 + 0.045 = 4.205萬元。 - 期初留抵稅額2萬元可以繼續(xù)抵扣。 - 該月應(yīng)繳納增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 - 期初留抵稅額 = （13 + 2.6） - 4.205 - 2 = 15.6 - 4.205 - 2 = 9.395萬元。