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問題已解決
老師好，我想咨詢一下計提的研發(fā)準備金使用時如何做會計分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
計提研發(fā)準備金時：
借：管理費用等（根據(jù)企業(yè)具體情況確定科目）
貸：研發(fā)準備金
當使用研發(fā)準備金時：
如果是用于研發(fā)人員工資：
借：研發(fā)支出 — 費用化支出（或資本化支出，根據(jù)情況判斷）— 人員人工
貸：應付職工薪酬
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款等
同時，沖減研發(fā)準備金：
借：研發(fā)準備金
貸：管理費用等（與計提時相反的科目，沖減已計提的準備金）
如果是用于購買研發(fā)材料：
借：研發(fā)支出 — 費用化支出（或資本化支出）— 材料費用
貸：銀行存款等
同時，沖減研發(fā)準備金：
借：研發(fā)準備金
貸：管理費用等（與計提時相反的科目，沖減已計提的準備金）
09/26 17:21
84784949 
09/27 08:37
謝謝老師，如果計提時是這樣提取的借：利潤分配-提取任意盈余公積-提取研發(fā)準備金
貸：盈余公積-任意盈余公積-研發(fā)準備金，那么沖減時也是做相反分錄就可以嗎？
樸老師 
09/27 08:39
沖減分錄如下：
借：盈余公積 - 任意盈余公積 - 研發(fā)準備金
貸：利潤分配 - 提取任意盈余公積 - 提取研發(fā)準備金
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