免費(fèi)問答

首先，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額： 1.?購進(jìn)食品原料，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為 65000 元；向農(nóng)民收購玉米，按 9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，即 40000×9% = 3600 元。 2.?支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為 3270÷(1 + 9%)×9% = 270 元。 3.?支付水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為 10400 元。 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) = 65000 + 3600 + 270 + 10400 = 79270 元 然后，計(jì)算銷項(xiàng)稅額： 1.?銷售食品給華強(qiáng)超市，銷項(xiàng)稅額為 800000×13% = 104000 元。收取的包裝物押金 50000 元，單獨(dú)記賬核算，不計(jì)入銷項(xiàng)稅額；收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi) 5000 元，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷項(xiàng)稅額，即 5000÷(1 + 13%)×13% ≈ 575.22 元。 2.?將自產(chǎn)食品作為福利發(fā)給職工，視同銷售，銷項(xiàng)稅額為 500000×13% = 65000 元。 3.?無償贈(zèng)送食品給消費(fèi)者品嘗，視同銷售。組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本×(1 + 成本利潤(rùn)率)，銷項(xiàng)稅額 = 200×600×(1 + 10%)×13% = 17160 元。 銷項(xiàng)稅額合計(jì) = 104000 + 575.22 + 65000 + 17160 = 186735.22 元 接著，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 上月購進(jìn)的白糖短缺，管理不善導(dǎo)致丟失的部分應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。購進(jìn)白糖的進(jìn)項(xiàng)稅額為 100000×13% = 13000 元，支付的運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額為 3000×9% = 270 元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 = (13000 + 270)×15% = 1990.5 元 最后，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅： 當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 + 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 - 月初留抵稅額 = 186735.22 - 79270 + 1990.5 - 5300 = 104155.72 元 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為 104155.72 元。