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一、設(shè)置輔助生產(chǎn)明細(xì)賬 分別為供電車間和供水車間設(shè)置明細(xì)賬，包括日期、摘要、借方金額（原材料、工資、福利費、辦公費、勞動保護(hù)費、運輸費、折舊費、修理費等各項費用以及分配轉(zhuǎn)出的費用）、貸方金額（一般為分配轉(zhuǎn)出的費用）、余額等欄目。 二、記錄各項費用 供電車間： 原材料費用 12000 元，在明細(xì)賬借方 “原材料” 欄記錄。 工資費用 1500 元，在借方 “工資” 欄記錄。 職工福利費 200 元，在借方 “福利費” 欄記錄。 辦公費 600 元，在借方 “辦公費” 欄記錄。 勞動保護(hù)費 1500 元，在借方 “勞動保護(hù)費” 欄記錄。 運輸費 400 元，在借方 “運輸費” 欄記錄。 折舊費 3000 元，在借方 “折舊費” 欄記錄。 修理費 3000 元，在借方 “修理費” 欄記錄。 供水車間： 原材料費用 14000 元，在明細(xì)賬借方 “原材料” 欄記錄。 工資費用 2500 元，在借方 “工資” 欄記錄。 職工福利費 350 元，在借方 “福利費” 欄記錄。 辦公費 1850 元，在借方 “辦公費” 欄記錄。 勞動保護(hù)費 600 元，在借方 “勞動保護(hù)費” 欄記錄。 運輸費 200 元，在借方 “運輸費” 欄記錄。 折舊費 2500 元，在借方 “折舊費” 欄記錄。 修理費 2500 元，在借方 “修理費” 欄記錄。 三、分配輔助生產(chǎn)費用 供電車間費用分配： 分配率計算：總費用（12000+1500+200+600+1500+400+3000+3000）÷（25000+30000+1500 + 第一生產(chǎn)車間工時 + 第二生產(chǎn)車間工時）。 按生產(chǎn)工時比例分配給 A、B、C 產(chǎn)品以及兩個生產(chǎn)車間和廠部照明用電。分別在明細(xì)賬貸方記錄分配轉(zhuǎn)出的金額。 供水車間費用分配： 分配率計算：總費用（14000+2500+350+1850+600+200+2500+2500）÷（10000+2000+500 + 第一生產(chǎn)車間批量 + 第二生產(chǎn)車間批量）。 按勞務(wù)量直接分配給車間、部門等。分別在明細(xì)賬貸方記錄分配轉(zhuǎn)出的金額。 四、結(jié)賬 計算每個輔助生產(chǎn)車間明細(xì)賬的余額，確保借貸方平衡。 通過以上步驟，就可以完成輔助生產(chǎn)明細(xì)賬的編制。