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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
富華公司與正泰公司簽訂合同，向正泰公司銷售一條高新Ⅳ型生產(chǎn)線并負(fù)責(zé)安裝。富華公司開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款合計(jì)為1,000,000元，其中高新Ⅳ型生產(chǎn)線銷售價(jià)格為980,000元，安裝費(fèi)為20,000元，增值稅稅額為170,000元。高新Ⅳ型生產(chǎn)線的成本為560,000元；高新Ⅳ型生產(chǎn)線安裝過(guò)程中發(fā)生安裝費(fèi)12,000元，均為安裝人員薪酬。高新Ⅳ型生產(chǎn)線已經(jīng)安裝完畢并經(jīng)驗(yàn)收合格，款項(xiàng)尚未收到；安裝工作是銷售合同的重要組成部分。根據(jù)描述，對(duì)以下發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。 （1）高新Ⅳ型生產(chǎn)線由甲公司發(fā)出； （2）發(fā)生安裝費(fèi)用； （3）銷售實(shí)現(xiàn)確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本； （4）確認(rèn)安裝收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本； 假設(shè)富華公司高新Ⅳ型生產(chǎn)線的銷售價(jià)格和安裝費(fèi)用無(wú)法區(qū)分時(shí)，（5）銷售實(shí)現(xiàn)安裝完成，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。 會(huì)計(jì)分錄怎么寫
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高新 Ⅳ 型生產(chǎn)線由甲公司發(fā)出：
借：發(fā)出商品 560000
貸：庫(kù)存商品 560000
發(fā)生安裝費(fèi)用：
借：勞務(wù)成本 12000
貸：應(yīng)付職工薪酬 12000
銷售實(shí)現(xiàn)確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本：
銷售生產(chǎn)線收入：
借：應(yīng)收賬款 1170000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 980000
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000
結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)線成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 560000
貸：發(fā)出商品 560000
確認(rèn)安裝收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本：
確認(rèn)安裝收入：
借：應(yīng)收賬款 20000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20000× 稅率（假設(shè)安裝服務(wù)增值稅稅率為相應(yīng)稅率）
結(jié)轉(zhuǎn)安裝成本：
借：其他業(yè)務(wù)成本 12000
貸：勞務(wù)成本 12000
假設(shè)銷售價(jià)格和安裝費(fèi)用無(wú)法區(qū)分時(shí)，銷售實(shí)現(xiàn)安裝完成，并結(jié)轉(zhuǎn)成本：
確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款 1170000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 560000+12000（生產(chǎn)線成本和安裝成本總和）
貸：發(fā)出商品 560000
勞務(wù)成本 12000
2024 09/18 15:34
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