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解釋一下第三小問應(yīng)納稅所得額呢
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首先明確應(yīng)納稅所得額的計算公式：
應(yīng)納稅所得額?=?利潤總額?+?納稅調(diào)整增加額?-?納稅調(diào)整減少額。
然后分析題目中的各項內(nèi)容對應(yīng)納稅所得額的影響：
甲公司?2x23?年實現(xiàn)利潤總額?6000?萬元，這是計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)金額。
國債利息收入?100?萬元屬于納稅調(diào)整減少額，因為稅法規(guī)定國債利息收入免稅。
甲公司對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備?500?萬元，稅法規(guī)定未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出稅前不得扣除，所以這?500?萬元屬于納稅調(diào)整增加額。
最后計算應(yīng)納稅所得額：
應(yīng)納稅所得額?=?6000（利潤總額）?-?100（國債利息收入免稅，納稅調(diào)整減少額）?+?500（壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除，納稅調(diào)整增加額）?=?6400?萬元。
09/05 16:56
m296278688 
09/05 17:35
公允價值變動不用調(diào)整媽
樸老師 
09/05 17:39
同學(xué)你好
這個不用考慮
m296278688
09/05 20:10
為什么 答案是算上的
樸老師
09/05 20:15
同學(xué)你好
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)利潤總額的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后得到的金額。
甲公司?2x23?年實現(xiàn)利潤總額?6000?萬元，需要進(jìn)行以下調(diào)整來確定應(yīng)納稅所得額：
國債利息收入?100?萬元，稅法規(guī)定國債利息收入免稅，所以應(yīng)從利潤總額中調(diào)減?100?萬元。
甲公司對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備?500?萬元，稅法規(guī)定未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出稅前不得扣除，所以應(yīng)調(diào)增?500?萬元。
對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（貨幣基金），其公允價值變動在持有期間不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。所以在計算應(yīng)納稅所得額時，不需要對貨幣基金的公允價值變動進(jìn)行調(diào)整。
所以，甲公司?2x23?年應(yīng)納稅所得額?=?6000?-?100?+?500?=?6400?萬元。
m296278688
09/05 20:23
答案是減去了2100
樸老師
09/05 20:27
他不計入應(yīng)納稅所得額
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