00:10:00
問題已解決
老師把這道題的正確答案給我寫一下呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）20×1 年 1 月 1 日：
租賃負債的入賬價值 = 200×(P/A, 5%, 10) = 200×7.7217 = 1544.34（萬元）
使用權資產的入賬價值 = 1544.34 + 2 + 10 = 1556.34（萬元）
20×1 年 12 月 31 日：
租賃負債賬面價值 = 1544.34×(1 + 5%) - 200 = 1416.56（萬元）
租賃負債計稅基礎 = 0（稅法認定為經營租賃，不確認租賃負債）
使用權資產賬面價值 = 1556.34 - 1556.34/10 = 1400.71（萬元）
使用權資產計稅基礎 = 0（稅法認定為經營租賃，不確認使用權資產）
會計分錄：
20×1 年 1 月 1 日
借：使用權資產 1556.34
租賃負債 —— 未確認融資費用 455.66
貸：租賃負債 —— 租賃付款額 2000
借：使用權資產 12
貸：銀行存款 12
20×1 年 12 月 31 日
借：財務費用 77.22（1544.34×5%）
貸：租賃負債 —— 未確認融資費用 77.22
借：管理費用 155.63（1556.34/10）
貸：使用權資產累計折舊 155.63
借：租賃負債 —— 租賃付款額 200
貸：銀行存款 200
（2）20×1 年應納稅所得額 = 2000 + 155.63 - 77.22 = 2078.41（萬元）
應交所得稅 = 2078.41×25% = 519.60（萬元）
遞延所得稅資產 = 155.63×25% = 38.91（萬元）
遞延所得稅負債 = 77.22×25% = 19.31（萬元）
所得稅費用 = 519.60 - 38.91 + 19.31 = 499.99（萬元）
會計分錄：
借：所得稅費用 499.99
遞延所得稅資產 38.91
貸：應交稅費 —— 應交所得稅 519.60
遞延所得稅負債 19.31
（3）20×2 年 1 月 1 日
借：固定資產 1416.56
使用權資產累計折舊 155.63
租賃負債 —— 租賃付款額 1800
貸：使用權資產 1556.34
租賃負債 —— 未確認融資費用 315.85
銀行存款 1800
08/21 11:02
m80258768 
08/21 11:07
為什么把設bei運回2萬和安裝10萬不計入使用權資產？
樸老師 
08/21 11:13
因為還不是設備支出
m80258768
08/21 11:14
1544.34×(1 + 5%) - 200 = 1416.56（萬元） 紅框答案算出來不是1416.56
m80258768
08/21 11:15
然后遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在財務報表的列報問題一下子想不起來了
m80258768
08/21 11:17
這個多記了12
m80258768
08/21 11:17
因為還不是設bei支出---可是運回和裝配不是為了讓使用權資產達到預定可使用狀態(tài)的必要支出嗎？
樸老師
08/21 11:24
同學你好
這個可以單獨做
設備計入使用權資產
m80258768
08/21 11:48
上面還有兩問問題沒解答
樸老師
08/21 11:50
上面算式你自己算一下改成正確的就可以
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在財務報表中的列報通常遵循以下原則：
遞延所得稅資產：在資產負債表中，作為非流動資產列報。一般會單獨列示 “遞延所得稅資產” 項目，并根據(jù)其預計可轉回的期間進行分類披露。
遞延所得稅負債：在資產負債表中，作為非流動負債列報。通常單獨列示 “遞延所得稅負債” 項目，并按其預計清償?shù)钠陂g分類披露。
m80258768
08/21 11:56
然后還有就是，稅法認定為經營租賃為什么計稅基礎為0
m80258768
08/21 12:00
是計算錯了是嗎
樸老師
08/21 12:06
租賃負債的計稅基礎為0的原因可能是租賃負債在未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定都可以抵扣，所以計稅基礎為0。
閱讀 300
描述你的問題，直接向老師提問
91
意見反饋
