免費問答

一、貨幣資金 包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 1.庫存現(xiàn)金：企業(yè)持有的用于零星支付的現(xiàn)金。 2.銀行存款：存放在銀行或其他金融機構的各種款項。 3.其他貨幣資金：包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。 二、應收賬款 核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。通常根據(jù)“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。 三、存貨 包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品以及周轉材料等。其金額通常為“原材料”“庫存商品”“委托加工物資”“周轉材料”“在途物資”“發(fā)出商品”等科目的期末余額之和，再減去“存貨跌價準備”科目期末余額后的凈額填列。 四、固定資產 根據(jù)“固定資產”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產減值準備”科目期末余額后的凈額填列。 五、無形資產 以“無形資產”科目的期末余額，減去“累計攤銷”和“無形資產減值準備”科目期末余額后的凈額填列。 六、應付賬款 反映企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。通常根據(jù)“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。 七、應付職工薪酬 反映企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。包括工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金等。根據(jù)“應付職工薪酬”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。 八、營業(yè)收入 根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的發(fā)生額合計填列。主要反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所產生的收入。 九、營業(yè)成本 由“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的發(fā)生額合計填列。對應企業(yè)銷售商品、提供勞務等主要經(jīng)營活動和其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本。