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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)子公司的在建工程項(xiàng)目一直是母公司撥款付工程款（入其他應(yīng)付款）現(xiàn)在想把在建工程拿來(lái)抵債給母公司（賬面值比評(píng)估值高），那子公司是不是要把其他應(yīng)付款，在建工程科目做平，怎么做分錄，請(qǐng)老師給予指點(diǎn)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
首先將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（假設(shè)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)）
借：固定資產(chǎn)（按在建工程實(shí)際成本或暫估價(jià)值）
在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
貸：在建工程
然后進(jìn)行抵債處理
（1）確認(rèn)債務(wù)清償
借：其他應(yīng)付款（母公司的應(yīng)付款金額）
貸：固定資產(chǎn)清理
（2）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估價(jià)值差異（假設(shè)賬面值高于評(píng)估值）
借：固定資產(chǎn)清理（賬面價(jià)值）
按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
累計(jì)折舊（已計(jì)提的折舊）
貸：固定資產(chǎn)（原值）
同時(shí)，確認(rèn)資產(chǎn)處置損失
借：資產(chǎn)處置損益（賬面價(jià)值 - 評(píng)估值）
由于賬面值比評(píng)估值高，存在資產(chǎn)處置損失。
貸：固定資產(chǎn)清理（賬面價(jià)值與評(píng)估值的差額）
2024 08/09 10:47
84784967 
2024 08/09 10:57
老師，可是在建工程目前還沒(méi)有達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，而且現(xiàn)在所看到的在建工程其實(shí)是本年按審計(jì)意見(jiàn)在4月份才調(diào)整到的在建工程（審計(jì)說(shuō)目前工程在建不能放固定資產(chǎn)），那現(xiàn)在又要把在建工程轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)嗎
84784967
2024 08/09 11:01
請(qǐng)問(wèn)子公司把在建工程抵債給母公司屬于視同銷(xiāo)售嗎？
樸老師 
2024 08/09 11:05
同學(xué)你好
這個(gè)視同銷(xiāo)售的
2.是的轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)
84784967
2024 08/09 11:10
視同銷(xiāo)售那要做收入和成本的分錄咯，收入是不是按評(píng)估值上的金額確認(rèn)收入，然后計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)？那確認(rèn)收入的借方入什么科目呢？還有成本的貸方是什么科目，老師能否寫(xiě)寫(xiě)我參考，謝謝了
樸老師
2024 08/09 11:15
一、是否屬于視同銷(xiāo)售
子公司把在建工程抵債給母公司通常不屬于視同銷(xiāo)售行為。因?yàn)檫@是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部發(fā)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的這種資產(chǎn)抵債行為，通常不被視為獨(dú)立的銷(xiāo)售行為。
二、會(huì)計(jì)分錄
子公司的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)付賬款（或其他應(yīng)付款） - 母公司?
貸：在建工程?
貸：其他收益（或資本公積等，差額部分）?
母公司的賬務(wù)處理：
借：在建工程?
貸：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款） - 子公司?
84784967
2024 08/09 11:28
那還要做最開(kāi)始您發(fā)的那些分錄嗎？我之前有列一些分錄，麻煩老師幫我看一下對(duì)不對(duì)。
借：其他應(yīng)付款（母公司）
資產(chǎn)減值損失（賬面與評(píng)估的差額）
其他收益
貸：在建工程（評(píng)估值）
在建工程減值準(zhǔn)備（差額）
樸老師
2024 08/09 11:29
同學(xué)你好
可以做我后面發(fā)的這些
84784967
2024 08/09 11:45
那賬面高評(píng)估值低，不做在建工程減值準(zhǔn)備嗎？另外在建工程貸方應(yīng)寫(xiě)賬面值還是評(píng)估值？寫(xiě)評(píng)估值的話那就會(huì)有余額在上面根本做不平，目前就是卡在這不懂怎么做分錄
樸老師
2024 08/09 11:51
同學(xué)你好
按賬面價(jià)值來(lái)做不可以嗎
84784967
2024 08/09 11:54
那以什么依據(jù)去調(diào)整賬務(wù)呢？不是以評(píng)估報(bào)告嗎
樸老師
2024 08/09 11:56
如果有評(píng)估報(bào)告那就按評(píng)估的價(jià)格來(lái)
那你做其他業(yè)務(wù)收入
然后結(jié)轉(zhuǎn)成本
借其他業(yè)務(wù)成本
貸在建工程
結(jié)轉(zhuǎn)損益之后就出來(lái)利潤(rùn)了
84784967
2024 08/09 12:18
老師，我都有點(diǎn)懵了，剛不是說(shuō)不屬于視同銷(xiāo)售嗎？那確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入，那借方是什么科目
樸老師
2024 08/09 12:26
你不是有差額沒(méi)法做嗎
那就只能這樣做
借其他應(yīng)收款
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