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實(shí)務(wù)
問題已解決
外購(gòu)商品10件，其中3件用于贈(zèng)送，進(jìn)貨價(jià)為20每件，如果銷售的7件售價(jià)是50每件，那這部分贈(zèng)送的商品3件如果視同銷售，增值稅銷項(xiàng)稅是按照50*3*稅率13%計(jì)算，還是說(shuō)按照20*3*稅率13%計(jì)算？
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你好，市場(chǎng)價(jià)格是多少視同銷售的時(shí)候用市場(chǎng)價(jià)格乘以稅率。
08/08 16:06
郭老師 
08/08 16:07
還有，你這個(gè)贈(zèng)送是單獨(dú)贈(zèng)送還是銷售的時(shí)候贈(zèng)送？如果是銷售再贈(zèng)送給他的，那你這個(gè)不用視同銷售，直接開折扣。相當(dāng)于是按照折扣之后的來(lái)確認(rèn)收入。
80306323 
08/08 16:16
老師，發(fā)貨了10件，但對(duì)方讓開票的時(shí)候只寫7件，那這贈(zèng)送的3件還能按照折扣之后的來(lái)確認(rèn)收入嗎？還是說(shuō)只能視同銷售了？
郭老師
08/08 16:16
跟他說(shuō)，發(fā)票開10件，然后再開3件的折扣數(shù)量，最后還是10件。
80306323
08/08 16:17
對(duì)方只接受發(fā)票上數(shù)量寫7件
郭老師
08/08 16:18
那你這樣的話，你就需要三件做視同銷售了。
借銷售費(fèi)用
貸庫(kù)存商品，這個(gè)是成本價(jià)格，
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)，市場(chǎng)價(jià)格乘以13%。
80306323
08/08 16:25
老師，如果贈(zèng)送的這3件商品最近不含稅售價(jià)是50元每件，那贈(zèng)送的這3件商品的增值稅銷項(xiàng)稅是50*3*13%嗎？
郭老師
08/08 16:28
是的，對(duì)的，是這么做的。
80306323
08/08 16:37
老師，贈(zèng)送的這些外購(gòu)商品，做分錄的時(shí)候，是借：銷售費(fèi)用 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ，然后借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 嗎？還是說(shuō)直接 借： 銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)？還是說(shuō)兩者都可以？
郭老師
08/08 16:38
準(zhǔn)則里面要求的是，按照我寫的那種方法。你如果不是做題的話，實(shí)際作戰(zhàn)中可以選擇第一種。
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