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資產(chǎn)負債表日后事項和差錯更正中，調(diào)檔期的那個應(yīng)交所得稅是在報告期繳納，還是發(fā)現(xiàn)的當年繳納所得稅呀 題干經(jīng)常會強調(diào)是否在所得稅匯算清繳前，如果還在匯算清繳前調(diào)整分錄的應(yīng)交所得稅，是不是應(yīng)該算在上一個報告年度的所得稅
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同學你好，
所得稅匯算清繳前：如果資產(chǎn)負債表日后事項發(fā)生在所得稅匯算清繳前，企業(yè)應(yīng)按照調(diào)整后的會計處理重新計算應(yīng)納稅所得額，并調(diào)整應(yīng)交所得稅。這部分應(yīng)交所得稅應(yīng)計入上一個報告年度的所得稅費用中，并在該年度內(nèi)繳納。
所得稅匯算清繳后：如果資產(chǎn)負債表日后事項發(fā)生在所得稅匯算清繳后，但屬于本年度（即報告年度的次年）的納稅調(diào)整事項，則應(yīng)調(diào)整本年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，并在本年度內(nèi)繳納。
07/28 15:08
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