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老師你好，這題是高新企業(yè)，應(yīng)納稅所得額是178.5萬元，計(jì)算所得稅時(shí)不明白178.5×15%+100×50%×（25%-15%）=31.78，為什么還要加100*5%

m296278688| 提問時(shí)間：07/19 10:59
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，你把題干里邊關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的部分發(fā)給我看看
07/19 11:33
m296278688
07/19 14:34
這個(gè)老師咱們看下
王曉曉老師
07/19 16:20
你看第3個(gè)條件，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是700-100=600 期中500免稅。剩余的100減半征收，但這個(gè)不能又享受高新的15%稅率又享受減半征收，需要把少交的企業(yè)所得稅補(bǔ)回來
m296278688
07/19 16:56
老師，意思就是剩余的100已經(jīng)減半了就不能按15%計(jì)稅了，須按25%計(jì)稅，前面總的已經(jīng)計(jì)了15%，再把10%補(bǔ)回來，理解對不？
王曉曉老師
07/19 17:25
是的，就是這樣理解的了
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