免費(fèi)問(wèn)答

在國(guó)有獨(dú)資母公司接受?chē)?guó)有子公司無(wú)償劃轉(zhuǎn)的全部股權(quán)時(shí)，母子公司的賬務(wù)處理如下： 子公司的賬務(wù)處理： 子公司不做處理，或按照所劃轉(zhuǎn)股權(quán)的賬面價(jià)值借記“資本公積”，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”。如果資本公積不足沖減，則依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。 即： 借：資本公積 借：盈余公積（資本公積不足沖減時(shí)） 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（盈余公積不足沖減時(shí)） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 母公司的賬務(wù)處理： 母公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的有關(guān)金額，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”，貸記“資本公積（資本溢價(jià)）”（若批復(fù)明確作為資本金投入的，記入“實(shí)收資本”科目）。 即： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：資本公積（資本溢價(jià)） 或 實(shí)收資本