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在第二季度進行賬務處理時，您可以按照以下方式編制憑證： 首先沖銷第一季度的暫估： 借：庫存商品 -138 萬 貸：應付賬款 - 暫估應付款 -138 萬 然后根據(jù)發(fā)票入賬： 借：庫存商品 89 萬 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）（如有） 貸：應付賬款 89 萬 對于調(diào)整的 49 萬，確認損失： 借：以前年度損益調(diào)整 49 萬 貸：庫存商品 49 萬 同時，將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤： 借：利潤分配 - 未分配利潤 49 萬 貸：以前年度損益調(diào)整 49 萬 例如，如果增值稅稅率為 13%，發(fā)票金額 89 萬，稅額 11.57 萬，那么入賬的憑證為： 借：庫存商品 89 萬 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 11.57 萬 貸：應付賬款 100.57 萬