免費問答

（1）進口環(huán)節(jié)關稅 = (820 + 4 + 20 + 11) × 20% = 171（萬元） 進口環(huán)節(jié)增值稅 = (820 + 4 + 20 + 11 + 171) ÷ (1 - 10%) × 13% = 158.78（萬元） （2）業(yè)務（2）可抵扣的進項稅額 = （51×95% + 8×95%）×9% = 4.91（萬元） （3）業(yè)務（3）可抵扣的進項稅額 = （26 - 10×13%） + 20×9% = 26.5（萬元） （4）業(yè)務（4）應繳納的銷項稅額 = 68×9% = 6.12（萬元） （5）題目中未給出業(yè)務（5）的相關信息，無法計算。 （6）題目中未給出業(yè)務（6）的相關信息，無法計算。 （7）該食品廠當期可以抵扣的進項稅額 = 158.78 + 4.91 + 26.5 = 190.19（萬元） （8）業(yè)務（7）銷售啤酒逾期包裝物押金收入，應并入銷售額計稅。銷項稅額 = 25÷(1 + 13%)×13% ≈ 2.88（萬元） 業(yè)務（8）銷項稅額 = 1200×(1 - 8%)×13% = 140.4（萬元） 該食品廠當期的增值稅銷項稅額 = 6.12 + 2.88 + 140.4 = 149.4（萬元） （9）該食品廠當期應繳納的增值稅稅額 = 149.4 - 190.19 = -40.79（萬元），本期形成留抵稅額 40.79 萬元。