問(wèn)題已解決

您好 老師想請(qǐng)教一下 針對(duì)于委托加工，我們提供材料，發(fā)貨方直接把貨發(fā)到生產(chǎn)商到生產(chǎn)出成品 每批次生產(chǎn)完后材料還有剩的 也是存放再生產(chǎn)商吶 生產(chǎn)出來(lái)的成品也是放在生產(chǎn)商那 后面需要發(fā)貨的時(shí)候我們直接下單發(fā)貨 他們帶我們發(fā)貨 我們整個(gè)過(guò)程怎么賬務(wù)處理啊 是通過(guò)委托加工物資科目還是怎么弄啊 如果通過(guò)委托加工物資的話 那剩余的材料又是放生產(chǎn)商那的 以及生產(chǎn)出來(lái)的成品也是

m8647_7866| 提問(wèn)時(shí)間：07/04 08:55
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
委托加工業(yè)務(wù)中，你們作為委托方，賬務(wù)處理可以通過(guò)“委托加工物資”科目進(jìn)行核算。具體的賬務(wù)處理如下： 1.發(fā)出材料時(shí)：借：委托加工物資貸：原材料 2.支付加工費(fèi)時(shí)：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等 3.對(duì)于剩余的材料，仍然保留在“委托加工物資”科目中，無(wú)需進(jìn)行額外的賬務(wù)處理。 4.加工完成后，當(dāng)生產(chǎn)出來(lái)的成品存放在生產(chǎn)商那里時(shí)，也無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理。 5.當(dāng)需要發(fā)貨時(shí)，直接下單讓生產(chǎn)商發(fā)貨，在確認(rèn)銷售并結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)進(jìn)行以下賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他相關(guān)科目）貸：委托加工物資 這里需要注意的是，如果涉及消費(fèi)稅，且收回后直接用于銷售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本；如果收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅可以抵扣，不計(jì)入委托加工物資成本，而是借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。具體會(huì)計(jì)分錄如下： 收回加工后的材料直接用于銷售時(shí)： 借：委托加工物資（加工費(fèi)+受托方代收代繳的消費(fèi)稅） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 收回加工后的材料用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)： 借：委托加工物資（加工費(fèi)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅（受托方代收代繳的消費(fèi)稅） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等
07/04 09:01
m8647_7866
07/04 09:20
老師 是這樣的 我們比如買100公斤材料 是可以生產(chǎn)幾批次的 我們生產(chǎn)完一批次是可以直接銷售的 ；第一批次我們可能用材料10公斤 ，那針對(duì)于生產(chǎn)領(lǐng)用的材料這個(gè)需要體現(xiàn)不吶，還有剩余的材料；生產(chǎn)完的產(chǎn)品存放再生產(chǎn)商那 ，生產(chǎn)完工后是否我們可以直接按照成品量轉(zhuǎn)入我們的庫(kù)存商品（不管存放位置）
樸老師
07/04 09:23
對(duì)于生產(chǎn)領(lǐng)用的材料需要體現(xiàn)。這樣可以清晰地記錄材料的使用情況和成本核算。 第一批次使用 10 公斤材料時(shí)，會(huì)計(jì)分錄可以這樣做： 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 對(duì)于剩余的材料，也需要在賬面上有所體現(xiàn)，以準(zhǔn)確反映企業(yè)的存貨狀況。 生產(chǎn)完工的產(chǎn)品，在所有權(quán)屬于貴公司的情況下，可以按照成品量轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品，無(wú)論存放位置在哪里。但需要注意的是，應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)商之間有明確的協(xié)議和手續(xù)，以確保對(duì)這批貨物的控制權(quán)和所有權(quán)。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 例如，購(gòu)買 100 公斤材料，單價(jià)為 50 元/公斤，第一批次使用 10 公斤生產(chǎn)產(chǎn)品，該產(chǎn)品完工后入庫(kù)。 購(gòu)買材料時(shí)： 借：原材料 5000 元 貸：銀行存款 5000 元 領(lǐng)用材料時(shí)： 借：生產(chǎn)成本 500 元（10 公斤×50 元/公斤） 貸：原材料 500 元 完工入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 800 元（假設(shè)完工產(chǎn)品成本為 800 元） 貸：生產(chǎn)成本 800 元
m8647_7866
07/04 09:47
那老師針對(duì)于受托加工費(fèi)實(shí)際使用的原料量 我們這邊需要做賬務(wù)處理不吶
樸老師
07/04 09:53
同學(xué)你好 這個(gè)不需要 因?yàn)椴皇悄銈兊脑牧?/div>
m8647_7866
07/04 09:54
那老師 我們?cè)趺大w現(xiàn)對(duì)應(yīng)批次使用的材料成本吶
樸老師
07/04 09:57
單獨(dú)做表統(tǒng)計(jì)就可以 不是你們的原材料你們不能計(jì)入成本
m8647_7866
07/04 10:06
那老師這樣我們，每次生產(chǎn)的成本是多少就看出來(lái)了噠 然后我們一次性總采購(gòu)100的量 這次生產(chǎn)估計(jì)只用了20，那我們對(duì)應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)是按照100還是20吶？
樸老師
07/04 10:10
同學(xué)你好 按領(lǐng)用的 就是實(shí)際用的
m8647_7866
07/04 10:10
老師 是這樣的 目前我對(duì)每次生產(chǎn)對(duì)應(yīng)的成本這個(gè)領(lǐng)料比較不清楚 ，我們賬上是不需對(duì)單批次生產(chǎn)成本情況哇還是？ 然后對(duì)應(yīng)到時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)成本我們是咋個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)那
樸老師
07/04 10:14
同學(xué)你好 按實(shí)際領(lǐng)用的結(jié)轉(zhuǎn)
m8647_7866
07/04 10:16
老師 還想請(qǐng)教一下 針對(duì)于我們這個(gè)產(chǎn)品是研發(fā)出來(lái)的 我們之前一直給費(fèi)用化了 現(xiàn)在是可以把之前費(fèi)用化的轉(zhuǎn)到資本化嗎
樸老師
07/04 10:21
同學(xué)你好 研發(fā)成功了就可以的
m8647_7866
07/04 10:23
因?yàn)槭强缒甑?我們2020年10開(kāi)始的 然后再202404月拿到的批件 我們?nèi)绻{(diào)的話是只能再2024年04月調(diào)整 這個(gè)怎么調(diào)啊 需要用到以前年度損益調(diào)整嗎 老師 可以說(shuō)一下具體的嗎
樸老師
07/04 10:26
你們是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嗎 那就 借無(wú)形資產(chǎn)等科目 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
m8647_7866
07/04 10:28
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
m8647_7866
07/04 10:30
老師 這個(gè)是不需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整的嗎 之前的話 是借：管理費(fèi)用 貸：研發(fā)費(fèi)用 現(xiàn)在是把之前的調(diào)回來(lái)的話 就是借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：利潤(rùn)分配哇？ 需要把之前的管理費(fèi)用紅沖不吶
樸老師
07/04 10:33
同學(xué)你好 直接用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)來(lái)調(diào)整
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