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問題已解決
老師，您好！一個工程施工項目，未簽訂合同，但是工程已經施工完成，甲方付了一部分款，且已開具對應金額發(fā)票，剩下的款未付，這個項目已經拖了幾年都沒有下文，這種情況要賬目怎么處理呀
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
正常的，按照政策來，需要確認收入，掛著應收賬款正常結轉成本。
07/03 15:30
Jennifer 
07/04 08:28
沒有簽合同，不知道合同價款是多少，怎么確認收入呀
郭老師 
07/04 08:31
不提前報價嗎
成本確定了吧
Jennifer
07/04 09:02
成本確定啦，這個項目沒有提前報價，直接做的，現(xiàn)在不知道款能不能收的回
郭老師
07/04 09:06
你好
根據(jù)毛利潤暫估收入
Jennifer
07/04 09:48
那后續(xù)這筆款無法收回呢？或者收回了跟當時暫估的收入不一致怎么弄？
郭老師
07/04 09:51
你好，收不回來的，做壞賬借壞賬準備貸，應收賬款
不一致的，借，應收賬款。貸，主營業(yè)務收入、應交稅費。
借，應收賬款負數(shù)。貸，主營業(yè)務收入負數(shù)，應交稅費負數(shù)。
Jennifer
07/04 09:52
所以這種沒有簽合同的項目，只要完工了 就要先暫估收入和結轉成本嗎？
郭老師
07/04 09:53
是的，對的，是這么做的。
Jennifer
07/04 10:00
新收入準則不是說要先識別合同，再按照五步法才能確認收入嗎
郭老師
07/04 10:02
企業(yè)所得稅
規(guī)定根據(jù)完工進度來確認收入。
Jennifer
07/04 10:05
那我能不能按照成本的金額來暫估確認收入，不要算毛利率啦
郭老師
07/04 10:05
可以的，可以這么做的。
Jennifer
07/04 10:12
因為已經收到了一部分款項，能不能就把收的款確認收入，然后把全部發(fā)生的成本結轉啦，差額作虧損，行不行。等后續(xù)要是有再收到款，再直接確認收入 這樣可以嗎
郭老師
07/04 10:14
可以的，可以這么做的。
Jennifer
07/04 10:17
那這樣處理的話，跨年收到后續(xù)的款項，需要做以前年度損益調整嗎？還是作當期收入即可？
郭老師
07/04 10:21
看你的增值稅吧，你增值稅修改之前的申報表，你就用以前年度損益調整。如果增值稅不修改的話，那就做到今年的主營業(yè)務收入成本。
Jennifer
07/04 10:24
成本已經在之前年度全部結轉了。今年收到后續(xù)的款項，不需要結轉成本了吧，只需要按照收到款項確認收入對吧。那這樣處理的話，就會造成 之前年度虧損額增加，后續(xù)收到款項的年度利潤增加，這樣沒有關系嗎
郭老師
07/04 10:25
你好，這個差異很大嗎？不大的話這個不影響，主要是你的毛利潤差異大的話會形成異常。
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