免費(fèi)問答

視同銷售： 當(dāng)原材料用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（如將原材料用于自建不動產(chǎn)）、集體福利（如將原材料用于職工食堂）、個(gè)人消費(fèi)（如將原材料作為福利發(fā)放給職工個(gè)人）時(shí)，如果原材料是自產(chǎn)或委托加工的，通常視同銷售，需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。 例如，企業(yè)將自產(chǎn)的原材料用于建造職工宿舍，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。 增值稅抵扣轉(zhuǎn)出： 當(dāng)原材料原本用于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，但后來用途改變，用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目時(shí)，需要將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 比如，企業(yè)將原本用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，后來改變用途用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。 不予抵扣： 購進(jìn)的原材料用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。 例如，企業(yè)購進(jìn)原材料專門用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，那么購進(jìn)時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅額就不予抵扣。 判斷的關(guān)鍵在于： 1.原材料的來源（自產(chǎn)、委托加工還是外購）。 2.原材料的用途（是用于應(yīng)稅項(xiàng)目還是非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)等）。