問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)這兩題怎么算呀，一直算不對(duì)

酒辭| 提問(wèn)時(shí)間：06/30 18:35
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葉慧老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
第一步：計(jì)算增量留抵稅額，增量留抵稅額=2023 年 5 月末留抵稅額-2019 年 3 月末留抵稅額=1500-200=1300（萬(wàn)元）。 第二步：計(jì)算允許退還的增量留抵稅額，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%=1300×80%×60%=624（萬(wàn)元）。答案選 D。
06/30 19:14
葉慧老師
06/30 19:19
第一步，根據(jù)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得稅率表，應(yīng)納稅所得額超過(guò) 50 萬(wàn)元的部分，稅率為 35%，速算扣除數(shù)為 65500 元。 第二步，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營(yíng)所得-專項(xiàng)附加扣除-起征點(diǎn)2500000-36000-60000=2404000（元）。 第三步，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額，稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=2404000×35%-65500=841400-65500=775900（元），應(yīng)選擇選項(xiàng)C
酒辭
07/01 00:40
可是老師這題答案選D不選C唉
葉慧老師
07/01 08:33
不好意思，沒(méi)考慮到個(gè)體戶不超過(guò)200萬(wàn)的部分減半征收個(gè)人所得稅。應(yīng)該是（2000000×35%-65500）/2+404000×35%=317250+141400=458650元。
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