問(wèn)題已解決

求助，母公司一般人，子公司小規(guī)模，母公司銷(xiāo)售給子公司，在合并報(bào)表層面稅額差怎么抵消？有什么相關(guān)的準(zhǔn)則依據(jù)么？

188****3363| 提問(wèn)時(shí)間：06/30 14:33
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同學(xué) 你好 很高興為你解答 一般母公司銷(xiāo)售商品給子公司 稅法認(rèn)可的存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)就是子公司支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款（合理情況） 而在合并報(bào)表層面 都是一家人 存貨的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值還是在母公司賬上的賬面價(jià)值 因此就導(dǎo)致了會(huì)計(jì)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 那就需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（母公司的銷(xiāo)售價(jià)格-存貨成本）*25%
06/30 14:56
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