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問題已解決
麻煩老師看看我的賬務(wù)處理和對遞延所得稅的影響對嗎？公司是融資租賃承租方
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同學(xué)你好，其他沒什么問題，就是請問下確認(rèn)的時候，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債對沖這筆啥意思，這筆會計處理中不會有的
06/28 12:44
A秀 
06/28 14:15
資產(chǎn)賬面大于計稅基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債；負(fù)債賬面大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用，由于使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債一級科目余額是一致的，所以最終不影響所得稅費(fèi)用
聶小芹老師 
06/28 14:28
這筆分錄不用做的，初始確認(rèn)的時候不做遞延所得稅，其他是對的
A秀
06/28 15:04
是一直不確認(rèn)嗎？后續(xù)都不確認(rèn)遞延所得稅嗎？
聶小芹老師
06/28 15:09
后續(xù)期間是需要確認(rèn)的，按照您這邊做的是對的，如果不考慮稅收影響就不用做遞延所得稅
A秀
06/28 15:24
理論上是我這樣做，shicao過程中可以不確認(rèn)是嗎？不確認(rèn)的話，shuiwu上會不會讓做調(diào)整，有沒有什么問題
聶小芹老師
06/28 15:35
你好，實務(wù)中是要確認(rèn)的
A秀
06/28 15:51
您剛剛說的初始不確認(rèn)，那應(yīng)該再什么時候確認(rèn)呢？后期都是在沖減遞延所得稅了
聶小芹老師
06/28 16:30
實務(wù)中就是初始不確認(rèn)，后面每期的時候按照你這邊做確認(rèn)，沒問題的
A秀
06/28 16:42
老師我不太明白，初始不確認(rèn)，借貸方不平呢
聶小芹老師
06/28 17:07
你好，我剛剛想了下，根據(jù)準(zhǔn)則解釋16號，確實是需要在初始時候做一筆對沖的，最后未確認(rèn)融資費(fèi)用沖平，使用權(quán)資產(chǎn)是靠折舊，一點一點折完的，租賃費(fèi)的支出關(guān)聯(lián)的是租賃負(fù)債。你這張圖中的分錄沒有問題的
聶小芹老師
06/28 17:07
實務(wù)中是按照這樣來做的
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