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某家電企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)含稅價(jià)格為80000元的生產(chǎn)用原材料A，取得增值稅普通發(fā)票；支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)5000元，取得增值稅專用發(fā)票。從某增值稅一般納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)用原材料B，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為158000元，貨物的增值稅稅率為13%，交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，成本利潤率為10%，上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少
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從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料 A，取得的是增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi) 5000 元，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000×9%=450（元）。
從一般納稅人處購進(jìn)原材料 B，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=158000×13%=20540（元）。
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=450+20540=20990（元）。
06/24 16:38
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