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可抵扣暫時性差異：可以簡單理解為現(xiàn)在多交稅了，以后能少交稅的一種差異情況。比如企業(yè)有一項資產(chǎn)，它的賬面價值比計稅基礎小，這時候就形成了可抵扣暫時性差異。比如說企業(yè)有 100 萬的壞賬準備，會計上算到成本里了，但稅法上現(xiàn)在不認可，這就導致現(xiàn)在交稅多了，但以后這筆壞賬實際發(fā)生時，就可以少交稅了，這就是可抵扣暫時性差異。 應納稅暫時性差異：就是現(xiàn)在少交稅了，以后得多交稅的差異情況。例如企業(yè)有一項資產(chǎn)，它的賬面價值比計稅基礎大，那就產(chǎn)生了應納稅暫時性差異。像企業(yè)有一項固定資產(chǎn)，會計上按加速折舊法折舊，但稅法規(guī)定按直線法折舊，這樣會計上前期折舊多，利潤少交稅少，而后期折舊少利潤多交稅多，這就是應納稅暫時性差異。