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你好，會計利潤是計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的起點 籌劃前，業(yè)務招待費扣除限額=20000*0.5%=100萬元 大于招待費的60%，96萬元，故招待費應調(diào)增金額=160-96=64萬元 廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=20000*15%=3000萬元，調(diào)增金額=3500-3000=500萬元 故應納稅所得額=5000+64+500=5564萬元 稅務籌劃后 生產(chǎn)公司 業(yè)務招待費調(diào)增金額80-80*60%=32萬元 廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)整限額18000*15%=2700，無需調(diào)整 銷售公司 業(yè)務招待費調(diào)增金額80-80*60%=32萬元 廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)整限額20000*15%=3000，無需調(diào)整 共調(diào)增金額32+32=64萬元小于籌劃前的564萬元 故方案可行