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2020年，高級工程師老王每年工資收入24萬元，妻子張女士是一名小學(xué)教師，年收入9萬元。他們的獨(dú)生子小王在某直轄市工作目前年工資收入10萬元且租房住。不考慮專項扣除和其他扣除，假設(shè)老王夫婦兩人均能以獨(dú)生子女身份各自享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除，小王除了住房租金專項附加扣除外沒有其他扣除項目?，F(xiàn)有四種方案可供對比選擇：(1) 方案1：父親老王作為扣除方；(2) 母親張女士作為扣除方；(3) 方案3：父親老王和母親張女士都作為扣除方，雙方各扣除50%；(4) 方案4：兒子小王作為扣除方。誰作為小王繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除方，個人所得稅負(fù)擔(dān)最小?
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同學(xué)你好
（1）方案1：父親老王作為扣除方
老王扣除贍養(yǎng)老人專項附加扣除后，應(yīng)納稅所得額減少，但小王無法享受扣除。
（2）方案2：母親張女士作為扣除方
張女士扣除贍養(yǎng)老人專項附加扣除后，應(yīng)納稅所得額減少，但老王和小王無法享受扣除。
（3）方案3：父親老王和母親張女士都作為扣除方，雙方各扣除50%
老王和張女士各自扣除一半的贍養(yǎng)老人專項附加扣除，但小王無法享受扣除。
（4）方案4：兒子小王作為扣除方
在這里存在一個誤解，因為贍養(yǎng)老人專項附加扣除是針對納稅人本人贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出，小王作為子女不能作為贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除方。但我們可以假設(shè)小王能享受其自己的住房租金專項附加扣除。
06/07 17:12
84785006 
06/07 17:17
可以問問要怎么算每個方案的個人所得稅嗎
樸老師 
06/07 17:23
方案1：父親老王作為扣除方
老王：應(yīng)納稅所得額 = 240,000 - 5,000（起征點(diǎn)） - 30,000（贍養(yǎng)老人專項附加扣除）= 205,000元
根據(jù)稅率表，老王可能需要支付約31,500元的稅（假設(shè)他落在第二檔稅率10%）。
張女士：應(yīng)納稅所得額 = 90,000 - 5,000 = 85,000元
可能需要支付約8,500元的稅（假設(shè)她落在第一檔稅率3%）。
小王：應(yīng)納稅所得額 = 100,000 - 5,000 - 住房租金專項附加扣除（假設(shè)為1,500元）= 93,500元
可能需要支付約9,350元的稅（假設(shè)他落在第一檔稅率3%，且未考慮繼續(xù)教育專項附加扣除）。
方案2：母親張女士作為扣除方
老王：應(yīng)納稅所得額 = 240,000 - 5,000 = 235,000元
可能需要支付約33,500元的稅（假設(shè)他落在第二檔稅率10%）。
張女士：應(yīng)納稅所得額 = 90,000 - 5,000 - 30,000 = 55,000元
可能需要支付約5,500元的稅（假設(shè)她落在第一檔稅率3%）。
小王：與小王相關(guān)的計算與方案1相同。
方案3：父親老王和母親張女士都作為扣除方，雙方各扣除50%
老王：應(yīng)納稅所得額 = 240,000 - 5,000 - 15,000（贍養(yǎng)老人專項附加扣除的一半）= 220,000元
可能需要支付約31,000元的稅（假設(shè)他落在第二檔稅率10%）。
張女士：應(yīng)納稅所得額 = 90,000 - 5,000 - 15,000 = 70,000元
可能需要支付約7,000元的稅（假設(shè)她落在第一檔稅率3%）。
小王：與小王相關(guān)的計算與方案1相同。
方案4：兒子小王作為扣除方（注意：這不適用于贍養(yǎng)老人專項附加扣除）
老王和張女士：他們的計算與方案3相同（因為沒有改變他們的扣除情況）。
小王：應(yīng)納稅所得額 = 100,000 - 5,000 - 住房租金專項附加扣除（假設(shè)為1,500元）- 繼續(xù)教育專項附加扣除（假設(shè)為4,000元）= 90,500元
可能需要支付約9,050元的稅（假設(shè)他落在第一檔稅率3%）。
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