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問題已解決
老師，劃紅線那部分沒看懂
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您好，25/25%是在計算固定資產(chǎn)產(chǎn)生暫時性的差異額，50/25%是在計算交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異額；
計算當期所得稅時候要調(diào)整當期應納稅所得額，就需要調(diào)整固定資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差
05/31 16:19
84784982 
05/31 16:28
不明白為啥還要÷25%
84784982
05/31 16:30
期末余額不是稅前嗎
cindy趙老師 
05/31 16:40
不是調(diào)整余額。
固定資產(chǎn)在這個計稅年度賬面中計提的累計折舊金額小于稅法中規(guī)定應當計提的金額，那么匯算清繳時就可以按照稅法的計提金額去調(diào)整利潤，也就在原有賬面計算的利潤中在扣除稅法角度可以多扣除的折舊金額。
多扣除的折舊金額現(xiàn)在題目沒有直接給出，所以要經(jīng)過計算推出這個差額的折舊。
題目中寫了固定資產(chǎn)當期產(chǎn)生的遞延所得稅負債金額是125-100=25萬元，這個25萬元就是由固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額（折舊差）乘以稅率25%計算得來25萬元的。
由此就可以逆運算回去計算出? 應調(diào)整的折舊金額是25/25%
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