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1.確認發(fā)票和退款核實客戶提供的對公付款發(fā)票的真實性和有效性。確認客戶已退還2023年對私支付的款項，并記錄退款信息。 2.調(diào)整賬目當收到客戶退款時，將退款金額（X元）記入銀行存款或相關(guān)科目。準備通過公對公賬戶重新支付費用時，將款項從銀行賬戶轉(zhuǎn)出，并計入相應成本或費用類科目。在2023年的賬目中，沖銷原對私支付的費用款項（假設為X元）。由于無發(fā)票支持，該筆費用可能已被計入成本或費用類科目，需進行相應沖減。 3.稅務處理由于2023年無發(fā)票支持的費用已被計入成本或費用，并可能已影響當年的應納稅所得額，因此需要在2023年的匯算清繳中進行調(diào)整。在填寫2023年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應將無發(fā)票支持的費用作為納稅調(diào)整項目，增加應納稅所得額。2024年重新支付費用并取得發(fā)票后，該筆費用可正常計入成本或費用，并在2024年的匯算清繳中扣除。 4.記錄和報告保留所有與此次調(diào)整相關(guān)的文件、記錄和發(fā)票，作為日后審計和核查的依據(jù)。在公司的財務報告和稅務報告中，詳細披露此次調(diào)整的原因、過程和影響。