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老師，您好！我們在2023年把兩臺機器（原來作為存貨核算）轉(zhuǎn)為經(jīng)營性的固定資產(chǎn)，轉(zhuǎn)的時候把之前計提的存貨跌價準備也一起核銷了，那我在做2023年匯算的時候，減值準備金的金額要包含這些核銷掉的存貨跌價準備金額嗎？我看核銷的時候，借方是：存貨跌價準備，轉(zhuǎn)入的是固定資產(chǎn)的借方，轉(zhuǎn)入的分錄：借：固定資產(chǎn)，存貨跌價準備，貸：庫存商品
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你好，已經(jīng)轉(zhuǎn)銷掉了，23年匯算的時候不包括這部分金額
05/10 15:33
84784952 
05/10 16:09
那我們之前計提存貨跌價準備的時候，已經(jīng)做了納稅調(diào)增了，這個不用管嗎？
沈潔老師 
05/10 16:11
你好，這個減值恢復了嗎？沒有恢復就不用處理，恢復了就調(diào)減
84784952
05/10 16:19
減值沒有恢復，以前我們填報這個減值準備金的項目時，都是用存貨跌價準備的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額，然后今年借方的發(fā)生額就包括了這個轉(zhuǎn)為經(jīng)營性固定資產(chǎn)的部分
84784952
05/10 16:21
是不是因為核銷掉的存貨跌價準備，沒有涉及到損益，所以不用調(diào)整？
沈潔老師
05/10 16:22
你好，固定資產(chǎn)的入賬價值沒有包含著跌價準備的話需要調(diào)減，因為這部分轉(zhuǎn)移到了固定資產(chǎn)賬面上了
84784952
05/10 17:08
所以還是把之前計提的存貨跌價準備金額做納稅調(diào)減，是嗎？
沈潔老師
05/10 17:08
你好，是的，還是需要調(diào)減的
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