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甲公司為增值稅一般納稅人，本年1月銷售高檔化妝品一批，不含增值稅價格為40000元，收取包裝物押金2260元，產(chǎn)品成本為30000元，包裝物成本為1600元。該批高檔化妝品已經(jīng)發(fā)出，款項以銀行存款收訖。高檔化妝品的消費稅稅率為15%。 (1)對甲公司銷售高檔化妝品及計提消費稅進(jìn)行賬務(wù)處理。 (2)若購買方到期前退還包裝物，甲公司退還包裝物押金，對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 (3)若購買方逾期未退還包裝物，甲公司沒收包裝物押金，對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
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你好，（1）列式計算甲公司銷售高檔化妝品的增值稅及消費稅 增值稅：40000*15%=6000元 消費稅：40000*15%=6000元 （2）若購買方到期前退還包裝物，甲公司退還包裝物押金，對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 押金應(yīng)以“應(yīng)交稅費”為科目歸入會計分錄，并應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的增值稅及消費稅，押金發(fā)生變化后，應(yīng)同步更新“應(yīng)交稅費”科目的結(jié)余，以確保應(yīng)交稅費科目的準(zhǔn)確性。 （3）若購買方逾期未退還包裝物，甲公司沒收包裝物押金，對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 收到押金應(yīng)當(dāng)以“銀行存款”為科目歸入會計分錄，此時應(yīng)把押金“假設(shè)”已結(jié)轉(zhuǎn)稅費，并把“應(yīng)交稅費”科目的結(jié)余扣除，以確保“應(yīng)交稅費”科目的準(zhǔn)確性，同時也提醒購買方退回包裝物的押金。 拓展知識：押金是指賣方收到的一筆臨時性款項，它不是銷售款項，也是賣方不得以正常收入的方式買賣的款項。押金的本質(zhì)是買賣雙方在交易中的履約保證，可以減少甲方在付款時的風(fēng)險，從而消除買賣雙方在交易中可能存在的糾紛。
05/09 21:06
84784984 
05/09 21:23
請給我完整的會計分錄
月亮老師 
05/10 08:44
1、借：銀行存款 42260 貸：主營業(yè)務(wù)收入40000 其他應(yīng)付款2260 借：稅金及附加 6000 貸：應(yīng)交稅費——消費稅6000 借：營業(yè)成本 30000 發(fā)出商品1600 貸：存貨 30000 低值易耗品1600
2、借:其他應(yīng)付款2260 貸：銀行存款2260
借：低值易耗品1600 貸：發(fā)出商品1600
3、借:其他應(yīng)付款2260 貸：其他業(yè)務(wù)收入2260
借：其他業(yè)務(wù)成本1600 貸：發(fā)出商品1600
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