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問(wèn)題已解決
請(qǐng)根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，判斷下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否存在問(wèn)題，如果存在問(wèn)題則在答題板相應(yīng)區(qū)域選擇“是”，然后計(jì)算該問(wèn)題對(duì)各稅種稅額的影響，附加稅一起12%，企業(yè)所得稅25%,增值稅13%，就是分錄是錯(cuò)誤的處理現(xiàn)在要計(jì)算對(duì)稅影響金額，正數(shù)表示調(diào)增，負(fù)數(shù)表示調(diào)減
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親，總體思路是，廠房改為員工俱樂(lè)部，經(jīng)營(yíng)變?yōu)榱思w福利。那么集體福利對(duì)應(yīng)的增值稅不能抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
=（原值-轉(zhuǎn)化時(shí)累計(jì)折舊）/原值*增值稅
05/08 19:20
朝朝老師 
05/08 19:23
=（1020000-229166.67）/1020000*91800
=71175
同時(shí)，后續(xù)計(jì)入管理費(fèi)用的折舊費(fèi)應(yīng)該作為福利費(fèi)科目。看看是否超過(guò)工資總額的14%，超過(guò)部分不得稅前扣除
朝朝老師
05/08 19:28
增值稅少繳納71175元，附加稅少繳納71175*12%=8541元。
企業(yè)所得稅多繳8541*25%=2135.25元（假如折舊費(fèi)作為福利費(fèi)未超過(guò)工資總額14%，可以全額扣除）
漪寒 
05/08 20:36
企業(yè)所得稅不對(duì)哦
漪寒
05/08 20:43
而且這個(gè)題目也沒(méi)有提供工資總額啊這要怎么計(jì)算
朝朝老師
05/08 21:03
哦哦，親，漏了一個(gè)
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)的分錄
借：固定資產(chǎn)71175
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出71175
固定資產(chǎn)累計(jì)折舊應(yīng)該增加，所得稅應(yīng)該減少。
題目計(jì)算折舊的截止日期到什么時(shí)候？
朝朝老師
05/08 21:23
題目計(jì)算截止到2022年12月31日吧？
那么少計(jì)提的折舊=71175/（240-55）*5=1923.65
利潤(rùn)增加1923.65+8541=10464.65
所得稅多繳納10464.65*25%=2616.16
漪寒
05/08 22:09
是的，少計(jì)提的折舊可以說(shuō)的再詳細(xì)點(diǎn)嗎
朝朝老師
05/08 22:29
親，廠房17年12月購(gòu)買(mǎi)，從18年1月開(kāi)始計(jì)提折舊。
共20年（240個(gè)月）的折舊期，到了22年7月轉(zhuǎn)為集體福利使用時(shí)已過(guò)去4年又7個(gè)月（55個(gè)月）
將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)增加71175元，從22年8月到22年12月共5個(gè)月的折舊期。而，22年8月到折舊結(jié)束還有240-55=185個(gè)月。
所以這5個(gè)月增加的折舊=71175/（240-55）*5=1923.65
漪寒
05/09 13:43
好的謝謝！
漪寒
05/09 13:55
這個(gè)的企業(yè)所得稅不太理解可以解釋一下嗎
朝朝老師
05/09 18:20
親，晚上我做一下哈
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