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7月1日，利用閑置資金購買可流通的債券共1 000 000元作為交易性金融資產(chǎn)，該債券年率5％，每年付息一次。
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您好
借 交易性金融資產(chǎn)1000000
貸 銀行存款1000000
05/05 15:18
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7.1利用閑置資金購買債券，年率5%，每年付息一次。 請問會計分錄要核算付息嗎？科目是其他應收款嗎
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2019年1月1日，經(jīng)緯商貿流通公司購入B公司發(fā)行的公司債券，支付價款24 000 000元(其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息500 000元)， 另支付交易費用200000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為12 000元。該筆B公司債券于2018年7月1日發(fā)行，面值為20 000 000元，票面利率為5% ，上年債券利息于下年初一支付。經(jīng)緯商貿流通公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行管理和核算。2019年1月31日，經(jīng)緯商貿流通公司收到該該筆債券利息500 000元。2019年12月31日，該債券公允價值為23 000 000元。2020年初，經(jīng)緯商貿流通公司收到債券利息1 000 000。2020年2月15，經(jīng)緯商貿流通公司將債券以25 000 000出售。假定債券不考慮相關稅費，但需計算轉讓該金融商品應交的增值稅。
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二、2×22年2月25日，星海公司以46 800元的價格購入A公司債券作為交易性金融資產(chǎn)，并支付相關稅費200元。該債券于2×20年7月1日發(fā)行、面值45 000元、期限5年、票面利率4%、每年7月1日付息一次，到期還本。2×22年12月1日，星海公司將債券轉讓，收到轉讓價款46 000元。（各5分） （請在紙上作答并拍照上傳）
要求：編制星海公司有關該交易性金融資產(chǎn)的下列會計分錄：
（1）2×22年2月25日，購入債券。
（2）2×22年7月5日，收到債券利息。
（3）2×22年12月1日，轉讓債券。
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乙公司為增值稅一般納稅人，2019年至2020年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關的經(jīng)濟業(yè)務：
（1）2019年1月1日，從上海證券交易所購入某公司債券，該筆債券于2018年7月1日發(fā)行，面值為1 000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付價款1 000萬元（其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息25萬元），另支付交易費用5萬元。
（2）2019年1月15日，收到該債券2018年的利息25萬元。2019年6月30日，該債券的公允價值為970萬元。
（3）2019年12月31日，該債券的公允價值為1 010萬元；確認該筆債券2019年度的利息收入50萬元。
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2017年1月1日，從上海證券交易所購入某公司債券，該筆債券于2016年7月1日發(fā)行，面值為1 000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付價款1 000萬元（其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息25萬元），另支付交易費用5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元，發(fā)票已通過稅務機關認證。老師 為什么這個分錄的其他貨幣資金存出投資款是1005.3萬。
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