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問(wèn)題已解決
某高校發(fā)生以下業(yè)務(wù),為該單位編制會(huì)計(jì)分錄。（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄和預(yù)算會(huì)計(jì)分錄） (1)單位根據(jù)要求,將原有的下屬印刷廠轉(zhuǎn)為獨(dú)立企業(yè)并與社會(huì) 上的 企業(yè)進(jìn)行聯(lián)營(yíng),固定資產(chǎn)賬面成本3000萬(wàn)元,已經(jīng)計(jì)提折日200萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估,折合份價(jià)值7000萬(wàn)占新成立聯(lián)營(yíng)企業(yè)股份的70%。 (2)單位清理出售無(wú)關(guān)行業(yè)的投資,當(dāng)初使用幾臺(tái)設(shè)備進(jìn)行投資,投資賬面成本30萬(wàn)元，累計(jì)虧損20萬(wàn)元,股份出售給合作方,收回現(xiàn)金5萬(wàn)元,按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政。 (3)單位計(jì)提長(zhǎng)期銀行借款的利息費(fèi)用3元。 (4)單位年末補(bǔ)交所得稅13000元。 (5)單位計(jì)提教學(xué)設(shè)施折舊300萬(wàn)元,行政設(shè)施折舊7萬(wàn)元。 (6)單位給附屬小學(xué)游泳館建設(shè)補(bǔ)貼20萬(wàn)元。 (7)根據(jù)政府部門指令無(wú)償調(diào)撥本單位一批公車給其他部門,賬面成本70萬(wàn)元,已計(jì)提折舊30萬(wàn)元。
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同學(xué)您好，需要做分錄，請(qǐng)稍等
05/03 22:00
小奇老師 
05/03 22:08
（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ?7000
? ? ? ?固定資產(chǎn)累計(jì)折舊? ?200
? 貸：固定資產(chǎn)? ?3000
? ? ? ? ?其他收入? ?4200
無(wú)預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，
（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：資產(chǎn)處置費(fèi)用? ?30
? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—成本? ?30
借：投資收益? ?20
? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整? ?20
借：庫(kù)存現(xiàn)金? ?5
? 貸：應(yīng)繳財(cái)政款? ?5
無(wú)預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，
（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：其他費(fèi)用? ?3
? 貸：長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息? ?3
無(wú)預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，
（4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? ?1.3
? 貸：銀行存款? 1.3
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，
借：事業(yè)支出? ?1.3
? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?1.3
（5）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用? ?300
? ? ? ?單位管理費(fèi)用? ?7
? 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊? ?307
無(wú)預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，
（6）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用? ?20
? 貸：銀行存款? ?20
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，
借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出? ?20
? 貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?20
（7）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄，
借：無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)? ?40
? ? ? ?固定資產(chǎn)累計(jì)折舊? ?30
? 貸：固定資產(chǎn)? ?70
無(wú)預(yù)算會(huì)計(jì)分錄
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