免費(fèi)問答

寫會(huì)計(jì)分錄

你好， 針對(duì)上述描述，會(huì)計(jì)分錄如下： 1.購(gòu)入M設(shè)備并支付安裝費(fèi) 首先，需要記錄購(gòu)入M設(shè)備及其安裝費(fèi)的交易。由于取得的是增值稅專用發(fā)票，增值稅可以抵扣，所以設(shè)備價(jià)款和安裝費(fèi)應(yīng)分別計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)和在建工程，增值稅稅額則計(jì)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。 ● 購(gòu)入M設(shè)備： 復(fù)制代碼 借：在建工程 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? ?65000 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?565000 ● 支付安裝費(fèi)： 復(fù)制代碼 借：在建工程 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 40000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? ?3600 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?43600 1.M設(shè)備安裝完畢并投入使用 當(dāng)M設(shè)備安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)將其從“在建工程”科目轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。 ● M設(shè)備轉(zhuǎn)固： 復(fù)制代碼 借：固定資產(chǎn) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?540000 貸：在建工程 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?540000 1.計(jì)提折舊 根據(jù)題目描述，該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為30000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。所以，每年的折舊額計(jì)算如下： 年折舊額 = (原價(jià) - 預(yù)計(jì)凈殘值) / 預(yù)計(jì)使用年限 = (540000 - 30000) / 5 = 102000 元 每月折舊額 = 年折舊額 / 12 = 102000 / 12 = 8500 元 由于設(shè)備在1月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并開始計(jì)提折舊，因此在1月份計(jì)提折舊時(shí)應(yīng)按實(shí)際使用天數(shù)計(jì)算，假設(shè)當(dāng)月按30天計(jì)算，則1月份折舊額計(jì)算如下： 1月份折舊額 = 8500 * (20/30) （假設(shè)1月10日到月底為20天） ≈ 5667 元 會(huì)計(jì)分錄為： ● 計(jì)提1月份折舊： 復(fù)制代碼 借：制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本（根據(jù)設(shè)備用途確定） ?5667 貸：累計(jì)折舊 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5667 注意：以上折舊計(jì)算是基于假設(shè)的30天一個(gè)月，實(shí)際中應(yīng)使用當(dāng)月實(shí)際天數(shù)進(jìn)行計(jì)算。此外，設(shè)備的具體用途（直接生產(chǎn)、間接生產(chǎn)等）會(huì)影響折舊費(fèi)用的歸屬科目，這里使用了“制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本”作為示例。 后續(xù)月份折舊將按每月8500元計(jì)提，并在設(shè)備使用的后續(xù)4年中持續(xù)進(jìn)行，直到設(shè)備被處置或報(bào)廢。