問(wèn)題已解決

老師:我想問(wèn)一下，咱們合并報(bào)表時(shí)要是母公司和子公司除了控股關(guān)系沒(méi)有其他關(guān)系我只用調(diào)整合并后的實(shí)收資本資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)對(duì)嗎？

84784982| 提問(wèn)時(shí)間：04/24 15:50
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！你的意思是沒(méi)有內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易是吧？那是只要抵消子公司所有者權(quán)益就行了
04/24 15:52
84784982
04/24 15:52
那我要是要調(diào)整實(shí)收資本只用顯示母公司的實(shí)收資本，未分配利潤(rùn)只顯示母公司的未分配利潤(rùn)，資本公積和盈余公積是否只用顯示母公司控股的比例。比如60%那就是我母公司沒(méi)有，子公司盈余公積或資本公積的60%。
丁小丁老師
04/24 15:54
您好！合表中顯示的只有母公司的所有者權(quán)益，子公司的所有者權(quán)益的60%和長(zhǎng)投抵消了，40%部分是少數(shù)股東權(quán)益里面體現(xiàn)
84784982
04/24 15:55
我這樣理解的對(duì)嗎
84784982
04/24 15:57
匯總完需要調(diào)整的分錄: 借:實(shí)收資本 調(diào)減子公司 資本公積 調(diào)減 40% 未分配利潤(rùn) 調(diào)減子公司 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 調(diào)減母公司 少數(shù)股東權(quán)益 差額數(shù)
丁小丁老師
04/24 16:06
您好！借方不用乘以比例，要全部平掉的
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