事業(yè)單位附屬單位上繳收入和附屬單位上繳預(yù)算收入 某事業(yè)單位2020年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 按照相關(guān)規(guī)定,確認(rèn)一項(xiàng)附屬單位上繳收入,金額為120000元,款項(xiàng)尚未收到。數(shù)日后,收到了該項(xiàng)附屬單位上繳收入120000元,款項(xiàng)已存入開(kāi)戶銀行。年末,“附屬單位上繳收入”科目的本年發(fā)生額為478000元,將其轉(zhuǎn)入“本期盈余”科目;“附屬單位上繳預(yù)算收 入”科目的本年發(fā)生額為436000元,全部為非專項(xiàng)資金收入,將其轉(zhuǎn)入“其他結(jié)余”科目。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),為該事業(yè)單位編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)
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速問(wèn)速答財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄
1.確認(rèn)附屬單位上繳收入,但款項(xiàng)尚未收到:
借:應(yīng)收賬款 - 附屬單位上繳收入 120,000
貸:附屬單位上繳收入 120,000
1.收到附屬單位上繳收入,款項(xiàng)已存入開(kāi)戶銀行:
借:銀行存款 120,000
貸:應(yīng)收賬款 - 附屬單位上繳收入 120,000
1.年末,將“附屬單位上繳收入”科目的本年發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本期盈余”科目:
借:附屬單位上繳收入 478,000
貸:本期盈余 478,000
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄
1.確認(rèn)附屬單位上繳預(yù)算收入,但款項(xiàng)尚未收到(預(yù)算會(huì)計(jì)在此步驟通常不進(jìn)行處理,因?yàn)橘Y金尚未流入):(預(yù)算會(huì)計(jì)在此步驟無(wú)分錄)
2.收到附屬單位上繳收入,款項(xiàng)已存入開(kāi)戶銀行:
借:資金結(jié)存 - 貨幣資金 120,000
貸:附屬單位上繳預(yù)算收入 120,000
1.年末,將“附屬單位上繳預(yù)算收入”科目的本年非專項(xiàng)資金收入轉(zhuǎn)入“其他結(jié)余”科目:
借:附屬單位上繳預(yù)算收入 436,000
貸:其他結(jié)余 436,000
04/22 14:17
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