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1.當期權(quán)平倉時，首先需要根據(jù)實際支付或收到的金額進行記錄。如果收到金額，應(yīng)借記“銀行存款”（實際收到的人民幣金額），并貸記“衍生工具”（期權(quán)的賬面價值）以及可能的“投資收益”（差額部分）。如果支付金額，則做相反分錄。 2.對于匯兌損益的處理，當結(jié)匯時（即將外幣兌換為人民幣），應(yīng)借記“銀行存款”（人民幣實得數(shù)字）和“財務(wù)費用”（借貸方差額，如為匯兌損失用藍字，如為匯兌收益用紅字），并貸記“銀行存款”（外幣按照記賬匯率計算的人民幣數(shù)字）。 3.購匯時的處理與結(jié)匯相反，應(yīng)借記“銀行存款”（外幣按照記賬匯率計算的人民幣數(shù)字）和“財務(wù)費用”（借貸方差額，如為匯兌收益用紅字，如為匯兌損失用藍字），并貸記“銀行存款”（人民幣實際支付數(shù)字）。