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同學你好 1.當計算可抵扣進項稅額時，直接用買價×扣除率。 2.當計算農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額轉(zhuǎn)出時，是先還原買價，先÷（1-扣除率），再×扣除率計算。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買價中是不含增值稅的，但是對于購貨方來講，如果不能夠抵扣進項稅額，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下，國家允許其將買價×扣除率作為進項稅額進行抵扣。因此計入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價×（1-扣除率），做進項稅額轉(zhuǎn)出處理時，首先要還原買價，買價=賬面成本÷（1-扣除率），轉(zhuǎn)出的進項稅額=買價×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以說，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計算最初的買價。 3.上面說的是一般的計算抵扣進項稅額的處理，是核定抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額（以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人），這里法規(guī)直接規(guī)定計算公式的，與一般企業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額相區(qū)分。 納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，進項稅額按照以下方法核定扣除： 當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1＋扣除率）